Kërkesa për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat për trajtim. Kërkesa për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim në tatim

Një individ i cili ka paguar për shërbime mjekësore ose të caktuara medikamente, ka të drejtë të kthejë 13% të shpenzimeve të bëra (tatimi mbi fitimin i paguar më parë për të ardhurat). Ju mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale duke paraqitur një kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim në vendin e marrjes së zbritjes.

Rimbursimi prej 13% i nënshtrohet të drejtës për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat për shkak të zbritjes së taksës sociale. Kjo e drejtë i përket personit që paguan tatimin mbi të ardhurat e tyre (për shembull, punëdhënësi mban 13% të pagës). Taxshtë e mundur të kthehet tatimi mbi të ardhurat personale me koston e trajtimit nëse trajtimi është siguruar nga një institucion mjekësor në lidhje me vetë paguesin ose të afërmin e tij të ngushtë (fëmijën, prindërit, bashkëshortin).

Rimbursimi i tatimit mbi të ardhurat kryhet ose nga punëdhënësi në shuma të vogla çdo muaj (në shumën 13% të të ardhurave të këtij muaji), ose në tatim të plotë menjëherë. Ju mund të kontaktoni punëdhënësin menjëherë pasi të keni bërë shpenzimet, zyrën e taksave - në fund viti kalendariknë të cilat janë bërë shpenzimet e trajtimit.

Në këtë artikull, ne propozojmë të shkarkojmë një model aplikimi për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim për dorëzim në zyrën e taksave, lidhja për shkarkim falas është në fund të artikullit.

Shuma që do të kthehet është e kufizuar në një zbritje të taksës sociale, vlera e së cilës për vitin është 120,000 rubla. në lidhje me trajtimin e tyre, 50,000 rubla. në lidhje me trajtimin e një të afërmi. Në përputhje me rrethanat, shuma maksimale e mundshme e rimbursimit është 13% e 120,000 - 15,600 rubla. ose 13% të 50,000 - 6,500 rubla.

Si të shkruani një aplikacion të saktë (shembull)

Nëse aplikimi paraqitet në zyrën e tatimeve, atëherë ai duhet të shoqërohet me dokumente që konfirmojnë të drejtën për shoqërore zbritja e taksave, midis tyre:

kontrata për ofrimin e shërbimeve mjekësore;
recetë e mjekut për blerjen e ilaçeve;
dokumente pagese që konfirmojnë pagesa për shërbime ose barna (çeqe, fatura, porosi në para);
dokumente që vërtetojnë shkallën e farefisnisë në rastet kur tatimi mbi të ardhurat personale kthehet për trajtimin e një të afërmi;
kopje e TIN dhe pasaportës;
2-NDFL për vitin në të cilin është paguar trajtimi dhe për të cilin duhet të kthehet tatimi mbi të ardhurat personale. Kjo certifikatë do të tregojë se sa tatim mbi fitimin ka paguar aplikanti gjatë vitit të kaluar. Brenda kësaj shume, tatimi mbi të ardhurat personale do të rimbursohet.

Të gjitha dokumentet e bashkangjitura duhet të renditen në aplikacionin e rimbursimit të taksës së trajtimit. Për më tepër, aplikanti duhet gjithashtu të përgatisë një deklaratë 3-NDFL, e cila do të pasqyrojë shumën e shpenzimeve, shumën e zbritjes dhe shumën e taksës që do të rimbursohet.

Kërkesa duhet të tregojë një kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për një vit të caktuar (tregohet se cili) në lidhje me marrjen e një zbritje të taksës sociale për kostot e trajtimit. Shuma e zbritjes përshkruhet në formularin e aplikimit, madhësia e saj nuk mund të tejkalojë madhësitë e përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Në cilat raste mund të merrni një rimbursim prej 13% për trajtim?

Zbritja e taksës së trajtimit kategorizohet si zbritje e taksës sociale. Ajo i nënshtrohet kërkesave të përgjithshme për kohën dhe procedurën për marrjen e zbritjeve të taksave.

Shtë e rëndësishme që të merrni zbritje për trajtim vetëm për ato lloje të shërbimeve mjekësore dhe barnave që përmbahen në lista të veçanta ().

Kjo perfshin:

diagnostifikimi dhe trajtimi në sigurimin e kujdesit mjekësor urgjent;
diagnostifikimi, parandalimi, trajtimi dhe rehabilitimi mjekësor në institucionet mjekësore të shtruar në spital (përfshirë kujdesin ditor), përfshirë ekzaminimin mjekësor;
diagnostifikimi, parandalimi, trajtimi dhe rehabilitimi mjekësor në ofrimin e kujdesit mjekësor ambulator dhe poliklinik për popullatën (përfshirë spitalet ditore dhe praktikat e përgjithshme (familjare)), përfshirë ekzaminimin mjekësor;
diagnostifikimi, parandalimi, trajtimi dhe rehabilitimi mjekësor në vendpushimet shëndetësore. Ju lutemi vini re se në këtë rast, vetëm shpenzimet direkt për shërbimet mjekësore () mund të zbriten;
shërbime të edukimit shëndetësor.

Nuk ka zbritje të taksave për ndonjë trajtim tjetër. E njëjta gjë vlen për ilaçet, dhe ato duhet të blihen ekskluzivisht me recetë të mjekut.

Një kufizim tjetër është kërkesa që një organizatë ose sipërmarrës individual i cili ofroi shërbime të tilla të ketë një licencë ruse për të siguruar shërbimet përkatëse mjekësore. Prandaj, ndryshe nga zbritja e shkollimit, është e pamundur të marrësh një zbritje për shërbimet e trajtimit në klinikat e huaja ().

Për më tepër, pacienti nuk do të jetë në gjendje të marrë zbritje nëse trajtimi i tij është paguar nga persona të tjerë, për shembull, punëdhënësi (edhe nëse atyre u është dhënë ndihma materiale e synuar për trajtim) ().

Zbritja maksimale e taksave për trajtim nuk kalon 120 mijë rubla. në vit, megjithatë, kostoja e trajtimit të shtrenjtë mund të zbritet e plotë (). Ju mund të zbuloni nëse trajtimi klasifikohet si i shtrenjtë nga Qeveria e përmendur tashmë e Federatës Ruse Nr. 201 datë 19 Mars 2001. Ju gjithashtu mund t'i kushtoni vëmendje kodit të shërbimeve të kryera në certifikatën e pagesës për shërbimet mjekësore: vlera "2" do të thotë që shërbimet e ofruara janë të lidhura me kategoritë e trajtimit të shtrenjtë dhe ato mund të zbriten plotësisht.

Një zbritje mund të merret edhe për shpenzimet e bëra vetë për blerjen e një politike VHI (). Për më tepër, sigurimi duhet të parashikojë pagesa vetëm të shërbimeve mjekësore ().

Ju lutemi vini re se zbritjet e taksave sociale llogariten në mënyrë kumulative. Madhësia maksimale e tyre është e kufizuar në 120 mijë rubla. (). Prandaj, nëse gjatë vitit raportues tatimpaguesi ka shkaktuar shpenzime trajnimi në shumën prej 100 mijë rubla. dhe paraqiti një deklaratë duke i pranuar ato për zbritje, atëherë ai mund të përdorë zbritjen për trajtim vetëm në shumën prej 20 mijë rubla.

Kush mund të marrë zbritjen e taksave për trajtim?

Një tatimpagues ka të drejtë të llogarisë në këtë zbritje nëse ka paguar:

trajtimin dhe blerjen vetanake barna ose politika VHI;
trajtimi i një bashkëshorti, prindërit, fëmijëve (përfshirë fëmijët e adoptuar) nën moshën 18 vjeç, si dhe pavijoneve nën moshën 18 vjeç.

Në rastin e fundit, zbritja zbatohet si për shërbimet aktuale mjekësore të ofruara për të afërmit ashtu edhe për ilaçet e blera për ta. Përveç kësaj, tatimpaguesi mund të rimbursojë të afërmit kostot e blerjes nga politika e mësipërme e VHI.

Cilat dokumente kërkohen për një rimbursim të taksës për trajtim?

Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk përmban një listë të dokumenteve të tilla, prandaj mund të mbështetemi vetëm në shpjegimet e Ministrisë së Financave dhe Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Pra, sipas departamenteve, duhet të paraqisni:

SHEMBUJ DHE FORMA

deklarata 3-NDFL;
certifikata 2-NDFL (lëshuar nga punëdhënësi);
kontrata për sigurimin e shërbimeve mjekësore (nëse ka);
një kopje të licencës ruse të një institucioni mjekësor (kur aplikoni, neto nga kostot e trajtimit);
dokumente që konfirmojnë faktin e shpenzimeve (faturat e parave, faturat, deklaratat bankare);
një certifikatë pagese për shërbimet mjekësore - një organizatë mjekësore duhet ta lëshojë atë, duke treguar llojin dhe koston e shërbimeve të paguara nga pacienti (si dhe emrin e tij të plotë dhe TIN) dhe duke e vërtetuar atë me vulë (kur aplikoni, minus kostot e trajtimit) ();
një recetë nga mjeku që tregon nevojën për të përdorur një ose një tjetër substancë aktive të ilaçit (kur aplikoni, minus koston e barnave).
aplikimi për zbritjen e taksave për trajtimin dhe (ose) barnat (me dorëzimin fillestar të dokumenteve);
aplikimi për kthimin e shumës së taksës së paguar më shumë (pas një kontrolli të dokumenteve);
certifikata e lindjes së një fëmije (me marrjen e zbritjes për trajtimin e një fëmije);
çertifikata e martesës (me marrjen e zbritjes për trajtimin e bashkëshortit);
certifikatën e lindjes të vetë tatimpaguesit, nëse ai ka paguar për trajtimin ose blerjen e ilaçeve për prindërit (me marrjen e një zbritje për trajtimin e prindërve);
konfirmimi i të drejtës për të marrë një zbritje tatimore nga zyra e taksave (në rast të marrjes së një zbritje përmes një punëdhënësi).

Kushtojini vëmendje ekzekutimit të dokumenteve që konfirmojnë kostot e bëra. Ato duhet të përmbajnë emrin e saktë të institucionit mjekësor që përkon me atë të specifikuar në licencë, dhe emrat e shërbimeve të ofruara dhe barnave të blera duhet të përputhen me ato të ofruara.

Si të plotësoni siç duhet një kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim? Cilët qytetarë mund të kualifikohen për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale? Dhe shumë më tepër në artikullin tonë.

Ne të gjithë e dimë dhe të gjithë kanë hasur në opsione trajtimi dhe blerje të ilaçeve, dhe ne gjithashtu e dimë se sa kushton. Shteti na jep mundësinë për të kompensuar të paktën jo të gjithë shumën e shpenzuar paratë për trajtim, dhe disa prej tyre. Duke plotësuar një aplikim dhe duke dorëzuar dokumentet e kërkuara tek autoritetet e Inspektoratit të Shërbimit Federal të Taksave, na jep të drejtën të marrim 13% të shumës së shpenzuar për trajtim.

Ju gjithashtu mund të përdorni rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat personale. Në këtë rast, me plotësimin e aplikimit përkatës dhe sigurimin e dokumenteve të nevojshme, 13% e shumës së shpenzuar do t'ju kthehet.

Cilat kosto të trajtimit janë të pranueshme për rimbursim në vitin 2017

Çdo tatimpagues ka të drejtë të shkruajë një kërkesë për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat personale për kostot e mëposhtme të trajtimit:

Trajtimi dentar dhe proteza;
Kostoja e blerjes së barnave. Sa i përket ilaçeve, rimbursimi i nënshtrohet vetëm atyre në listën e miratuar nga qeveria e Federatës Ruse;
Aktivitete diagnostike dhe këshilluese;
Trajtim spa, përveç ushqimit dhe akomodimit.

Një tatimpagues ka të drejtë të lëshojë një kërkesë dhe një deklaratë 3NDFL për paratë e tij të shpenzuara për trajtimin e të afërmve të tij:

Për shërbime dhe ilaçe për trajtimin tuaj;
Për shërbimet dhe ilaçet për trajtimin e një bashkëshorti, fëmijëve nën moshën 18 vjeç dhe prindërve;

Formulari i aplikimit 2017 për rimbursimin e zbritjes së taksës

Shkarko, udhëzime të hollësishme duke mbushur

Cilat dokumente kërkohen për të aplikuar për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim

Një deklaratë 3NDFL për trajtim plotësohet.
Kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim.
Një vërtetim 2NDFL kërkohet nga punëdhënësi, ku shuma e zbritjeve vjetore për autoritetet tatimore është e dukshme.
Dokumente për shkallën e farefisnisë për personat që paguanin për trajtim.
Dokumente që konfirmojnë ofrimin e shërbimeve mjekësore ose blerjen e ilaçeve.

Një kërkesë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim dorëzohet vitin e ardhshëm pas pagimit të kostove të trajtimit. Dorëzimi i një kërkese dhe dokumentet e nevojshme për kthim mund të bëhen në çdo ditë ose muaj, sepse një periudhë specifike për këto lloje të pagesave nuk përcaktohet me ligj.

Me urdhër të MMV-7-8 / [email mbrojtur] nga 14.02.2017 është krijuar një formular i ri aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtimin e paguar dhe ilaçet. Formulari i aplikimit për KND 1150058.

Plotësimi i aplikacionit nuk është thelbësor dhe është i mundur si me dorë ashtu edhe shtypja në kompjuter në 3 faqe.

Dorëzimi i një kërkese dhe dokumentesh për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale kryhet për shqyrtim në organet e Inspektoratit Federal të Shërbimit të Taksave. Procedura e verifikimit zgjat rreth 3 muaj. Nëse kthimi miratohet, fondet kreditohen në detajet e specifikuara në aplikim brenda një muaji.

Ne ofrojmë një shembull të plotësimit të aplikimit 2017 për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale:

Shkarko falas:

Formular i ri aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim

Nuk është viti i parë që një tatimpagues që punon me një pagë të bardhë ka një të drejtë ligjore për të ashtuquajturën rimbursim ose zbritje të taksave sociale. Ato rregullohen nga neni 219 i Kodit Tatimor RF. Hartuar në zyrën lokale të Shërbimit Federal të Taksave duke paraqitur një deklaratë.

Taksat e listuara mund t’i ktheni në shtet për:

arsimim i paguar për vetë ose për fëmijët;
bashkëfinancim i një pensioni të ardhshëm;
donacione për bamirësi;
paguar për trajtim të shtrenjtë ose blerje të ilaçeve.

Rimbursimet mund të bëhen ose përmes zyrës së taksave ose përmes punëdhënësit. Paketa e dokumenteve në këtë rast ndryshon pak, por deklarata kryesore mbetet. Çfarë është një aplikim për një mostër dhe rregullat për plotësimin jepen në artikull.

Cilat shpenzime janë të rikthyeshme?

Tatimpaguesi merr të drejtën të kthejë tatimin mbi të ardhurat personale nëse ka kosto për:

trajtimi (i juaji ose i afërmi juaj i ngushtë), përfshirë shërbimet dentare;
blerja e ilaçeve (dhe vetëm ato të përfshira në listë nga Qeveria e Federatës Ruse);
masa diagnostike ose konsulta mjekësore;
trajtimi në drejtim të sanatoriumit-vendpushimit, duke përjashtuar akomodimin dhe vaktet (shih më poshtë për një aplikim shembull për rimbursimin e taksës së të ardhurave personale për trajtim).

Zbritja sociale do të miratohet nëse shërbimet mjekësore ose ilaçet janë blerë për trajtimin tuaj, si dhe për trajtimin e prindërve, bashkëshortit dhe fëmijëve nën 17 vjeç.

Paketa e dokumenteve

Për të kontaktuar IFTS, duhet të përgatisni:

një deklaratë e plotësuar në formularin 3-NDFL;
aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim (një shembull është paraqitur më poshtë);
një certifikatë e çertifikuar nga kryeplogaritari në formën 2-NDFL (në të shkruhen zbritjet e taksave për vitin);
dokumente që vërtetojnë farefisninë (nëse zbritja nuk është hartuar për vete);
dokumente nga një institucion mjekësor ose farmaci që konfirmon shumën e kostove.

Cilat janë afatet për dorëzimin e dokumenteve?

Një kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim (një shembull dhe futja e të dhënave jepet në artikull) dorëzohet brenda vitit të ardhshëm, pas vitit të sigurimit të shërbimeve mjekësore ose blerjes së ilaçeve. Afatet specifike nuk janë përcaktuar ligjërisht.

Këtë vit, u miratua një formular i ri aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim. Mostra:

Approvedshtë aprovuar me urdhër MMV-7-8 / [email mbrojtur] datë 14.02.2017. Formulari sipas KND 1150058.

Një formular i plotësuar manualisht ose i shtypur në një kompjuter pranohet. Dokumentet e paraqitura konsiderohen për 3 muaj dhe, nëse aprovohen, paratë transferohen në detajet e specifikuara në aplikim brenda një muaji kalendarik.

Zbritje sociale për vizitë te dentisti

Me ligj vendosni një kufi në koston e procedurave mjekësore në dentist: 120,000 rubla. Kjo është, me fjalë të tjera - 13% e shumës maksimale dhe do të jetë pagesa maksimale sociale - 15 600 rubla. (Si të plotësoni një kërkesë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim, shih më lart).

Shërbimet e kryera për të afërmit përmblidhen dhe rimbursimi bëhet nga shuma totale. Duhet gjithashtu të theksohet se kjo zbritje e taksave nuk mund të jetë më shumë sasi tatimi mbi të ardhurat e mbajtur gjatë vitit.

Një tjetër nuancë e rëndësishme është koncepti i "trajtimit të shtrenjtë". Ekziston një listë e këtyre shërbimeve. Dhe nëse sigurimi i ndihmës në dentist bie nën të, atëherë rimbursimi do të bëhet nga shuma e plotë e shërbimit (edhe nëse është dukshëm më shumë se 120,000 rubla).

Ne lëshojmë një zbritje

Do të kërkohen dokumentet e mëposhtme:

deklarata tatimore e dorëzuar në formën 3-NDFL;
çertifikata e nënshkruar nga kryeplogaritari për të ardhurat për vitin e kaluar kalendarik;
pasaporta dhe kopja e faqes së parë + regjistrimi;
aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtimin e dhëmbëve (një shembull është paraqitur në artikull);
një kopje të kontratës për shërbime mjekësore të zyrës dentare dhe me institucionin mjekësor;
kopjet dhe origjinalet e faturave për shërbimet e kryera.

Më në fund

Ju mund të shkruani një kërkesë në çdo formë, por është më mirë të përdorni një formular të veçantë kërkese për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim (mostra është postuar më lart).

Ju mund ta shkarkoni formularin në portalin zyrtar ose në ndonjë tjetër. Shtë në dispozicion të publikut dhe falas.

Paketa e përgatitur e dokumenteve mund të sillet personalisht në organin tatimor, ose të dërgohet me postë të regjistruar me njoftim me postë. Possibleshtë e mundur të transferohen dokumentet me një avokat, duke mos harruar t'u bashkëngjitni atyre një prokurë të noterizuar. Tani ekziston një mundësi e parashikuar legjislativisht për të aplikuar për një zbritje sociale përmes një punëdhënësi.

Nëse tatimpaguesi ka zona personale në portalin nalog.ru, atëherë kthimi mund të lëshohet këtu (por për këtë ju duhet të vërtetoni dokumentin e UKEP).

Nëse tatimi mbi të ardhurat zbritet nga të ardhurat e një individi, atëherë ai ose ajo ka të drejtë të përfitojë nga një përfitim tatimor - një zbritje tatimore për trajtim mjekësor. Një person mund të kthejë një pjesë të kostove të tyre të trajtimit (13 përqind të shumës së shpenzuar) duke shkruar një kërkesë për sigurimin e një zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale dhe një kthim të tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me koston e trajtimit.

Ju mund të ktheni shpenzimet jo vetëm për trajtimin tuaj, por edhe për trajtimin e bashkëshortit, fëmijëve, prindërve. Për të marrë një zbritje të taksës sociale dhe rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të mbledhësh dokumentet e nevojshme dhe të shkruash një kërkesë. Një shembull i aplikacionit për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale mund të shkarkohet më poshtë.

Ndër dokumentet që do të duhet t'i bashkëngjiten formularit të aplikimit janë një kontratë për sigurimin e shërbimeve mjekësore, dokumente që konfirmojnë shpenzimet. Ju gjithashtu mund të merrni një rimbursim prej 13 përqind të kostos së ilaçeve të blera në farmaci. Në këtë rast, duhet të mbani recetën e mjekut dhe faturat nga farmacia. Zbritja sigurohet vetëm për një grup të caktuar të barnave, lista përcaktohet nga Qeveria e Federatës Ruse. Institucioni mjekësor duhet të jetë i licencuar për të siguruar këtë lloj shërbimi. Nëse zbritja merret për një fëmijë, atëherë ai nuk duhet të jetë mbi 18 vjeç.

Rimbursimi i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale nga shpenzimet brenda zbritjes së caktuar të taksës sociale për trajtim - 50,000 rubla. për fëmijët, bashkëshortin, prindërit dhe 1,200,000 rubla. për trajtimin tuaj.

Ju gjithashtu mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale nga kostot e trajnimit, ndërsa duhet të shkruani gjithashtu një kërkesë për zbritje, një shembull i aplikacionit mund të shkarkohet.

Si të shkruaj si duhet?

Aplikimi është shkruar në formë të lirë. Formularin mund ta gjeni në zyrën e tatimeve, ku do të dorëzohen dokumentet për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale. Në mënyrë tipike, stendat ofrojnë shembuj të plotësimit të aplikacioneve.

Meqenëse aplikimi dorëzohet në zyrën e tatimeve në vendbanimin e kërkuesit, në këndin e sipërm të djathtë të formularit ju duhet të shkruani emrin dhe numrin e degës së IFTS. Më poshtë është shkruar informacioni për aplikantin - emri i plotë, adresa e regjistrimit, informacioni i kontaktit.

Në tekstin e aplikimit, është shkruar një kërkesë e llojit vijues: “Unë ju kërkoj të bëni një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat individët për vitin 2015 në lidhje me marrjen e një zbritjeje të taksës sociale për shumat e drejtuara për trajtimin e djalit tim, emri i plotë, i lindur në vitin 2000, në shumën prej __________ rubla. "

Shtë e nevojshme të tregohet shuma e shpenzimeve të bëra dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që do të rimbursohet në lidhje me kostot e trajtimit.

Në mënyrë që autoriteti tatimor të jetë në gjendje të transferojë tatimin mbi të ardhurat tek kërkuesi, duhet të hapni një llogari bankare, llogaria dhe detajet bankare duhet të tregohen në formularin e aplikimit për zbritjen e taksave për trajtim.