Заявление за възстановяване на данък върху доходите за лечение. Заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица за лечение към данъка

Лице, което е платило медицински услуги или определени лекарства, има право да върне 13% от направените разходи (данък върху дохода, предварително платен върху дохода). Можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица, като подадете заявление за връщане на данък върху доходите за лечение на мястото на получаване на удръжката.

Възстановяването на 13% зависи от допустимостта за възстановяване на данък върху доходите поради приспадане на социалния данък. Това право принадлежи на лицето, което плаща данък върху доходите си (например работодателят удържа 13% от заплатата). Възможно е да се върне данък върху доходите на физически лица с разходите за лечение, ако лечението е било осигурено от лечебно заведение по отношение на самия платец или негов близък роднина (дете, родители, съпруг / съпруга).

Възстановяването на данъка върху дохода се извършва или от работодателя в малки суми всеки месец (в размер на 13% от дохода за този месец), или в пълен размер на данъка наведнъж. С работодателя може да се свържете веднага след направени разходи, а данъчната служба може да се свърже в края на календарната година, през която са направени разходите за лечение.

В тази статия предлагаме да изтеглите примерна заявка за възстановяване на данък върху доходите на физически лица за лечение за подаване в данъчната служба, връзката за безплатно изтегляне е в долната част на статията.

Сумата, която трябва да се върне, е ограничена до приспадане на социален данък, чиято стойност за годината е 120 000 рубли. по отношение на лечението им - 50 000 рубли. относно лечението на роднина. Съответно максимално възможната сума за възстановяване е 13% от 120 000 - 15 600 рубли. или 13% от 50 000 - 6500 рубли.

Как да напиша правилно заявление (пример)

Ако заявлението е подадено в данъчната служба, то то трябва да бъде придружено от документи, потвърждаващи правото на социално осигуряване данъчно облекчение, между тях:

договор за предоставяне на медицински услуги;
лекарско предписание за закупуване на лекарства;
платежни документи, потвърждаващи плащане за услуги или лекарства (чекове, касови бележки, касови нареждания);
документи, удостоверяващи степента на връзка, в случаите, когато данъкът върху доходите на физическите лица се възстановява за лечение на роднина;
копие на TIN и паспорт;
2-NDFL за годината, през която е платено лечението, и за която трябва да бъде върнат данъкът върху доходите на физическите лица. Това удостоверение ще покаже колко данък върху дохода е платил кандидатът през последната година. В рамките на тази сума ще бъде възстановен данък върху доходите на физическите лица.

Всички приложени документи трябва да бъдат посочени в заявлението за възстановяване на данък за лечение. Освен това заявителят трябва също да изготви 3-NDFL декларация, която да отразява размера на разходите, размера на приспадането и сумата на данъка, който трябва да бъде възстановен.

В заявлението трябва да се посочи искане за връщане на данък върху доходите на физическите лица за определена година (посочва се коя) във връзка с получаване на приспадане на социален данък за разходи за лечение. Размерът на приспадането е предписан във формуляра за кандидатстване, размерът му не може да надвишава размерите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В какви случаи можете да получите 13% възстановяване за лечение?

Приспадането на данъка за лечение се категоризира като приспадане на социален данък. Той е предмет на общите изисквания за времето и процедурата за получаване на данъчни облекчения.

Важно е да можете да получите отстъпка за лечение само за онези видове медицински услуги и лекарства, които се съдържат в специални списъци ().

Те включват:

диагностика и лечение при предоставяне на спешна медицинска помощ;
диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация в стационарни лечебни заведения (включително дневни грижи), включително медицински преглед;
диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация при предоставяне на извънболнична и поликлинична медицинска помощ на населението (включително в дневни болници и обща (семейна) практика), включително медицинска експертиза;
диагностика, профилактика, лечение и медицинска рехабилитация в здравни курорти. Моля, имайте предвид, че в този случай могат да бъдат приспаднати само разходи директно за медицински услуги ();
услуги за здравно образование.

Няма данъчно облекчение за друго лечение. Същото се отнася и за лекарствата и те трябва да бъдат закупени изключително по лекарско предписание.

Друго ограничение е изискването организацията или индивидуалният предприемач, предоставил такива услуги, да има руски лиценз за предоставяне на съответните медицински услуги. Следователно, за разлика от удръжката за обучение, е невъзможно да се получи удръжка за услуги за лечение в чуждестранни клиники ().

Освен това пациентът няма да може да получи удръжка, ако лечението му е заплатено от други лица, например работодателят (дори ако им е била предоставена целева материална помощ за лечение) ().

Максималното данъчно приспадане за лечение не надвишава 120 хиляди рубли. на година, обаче, цената на скъпото лечение може да бъде приспадната изцяло (). Можете да разберете дали лечението е класифицирано като скъпо от вече споменатото правителство на Руската федерация № 201 от 19 март 2001 г. Можете също така да обърнете внимание на кода на услугите, предоставени в сертификата за плащане на медицински услуги: стойността "2" означава, че предоставяните услуги са свързани с категории скъпо лечение и те могат да бъдат приспаднати в пълен размер.

Може да се получи и приспадане за направени от себе си разходи за закупуване на VHI полица (). Освен това застраховката трябва да предвижда заплащане само на медицински услуги ().

Моля, обърнете внимание, че социалните данъчни облекчения се изчисляват кумулативно. Техният максимален размер е ограничен до 120 хиляди рубли. (). Следователно, ако през отчетната година данъкоплатецът е направил разходи за обучение в размер на 100 хиляди рубли. и подаде декларация, която ги приема за приспадане, тогава той може да използва отчислението за лечение само в размер на 20 хиляди рубли.

Кой може да получи данъчно приспадане за лечение?

Данъкоплатецът има право да разчита на това приспадане, ако е платил:

собствено лечение и покупка лекарства или VHI политика;
лечение на съпруг, родители, деца (включително осиновени деца) под 18-годишна възраст, както и отделения под 18-годишна възраст.

В последния случай приспадането се отнася както за действителните медицински услуги, предоставяни на роднини, така и за лекарствата, закупени за тях. Освен това данъкоплатецът може да възстанови разходите за покупка на роднини измежду горепосочената VHI политика.

Какви документи са необходими за възстановяване на данък за лечение?

Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа списък с такива документи, следователно може да се разчита само на обясненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба на Русия. Така че, според отделите, трябва да представите:

ПРОБИ И ФОРМУЛЯРИ

3-NDFL декларация;
2-NDFL сертификат (издава се от работодателя);
договори за предоставяне на медицински услуги (ако има такива);
копие от руския лиценз на лечебното заведение (при кандидатстване, нетно от разходите за лечение);
документи, потвърждаващи факта на разходите (касови бележки, касови бележки, банкови извлечения);
удостоверение за плащане на медицински услуги - то трябва да бъде издадено от медицинска организация, като се посочва видът и цената на услугите, платени от пациента (както и пълното му име и ИНН) и се удостоверява с печат (при кандидатстване, минус разходите за лечение) ();
рецепта от лекуващия лекар, посочваща необходимостта от използване на едно или друго активно вещество на лекарството (при прилагане, минус цената на лекарствата).
заявление за данъчно облекчение за лечение и (или) лекарства (при първоначално подаване на документи);
заявление за връщане на надвнесената сума на данъка (след проверка на документи на бюро);
акт за раждане на детето (при получаване на удръжка за лечение на детето);
удостоверение за брак (при получаване на удръжка за лечение на съпруга);
удостоверението за раждане на самия данъкоплатец, ако е платил лечението или закупуването на лекарства за родителите (при получаване на удръжка за лечение на родителите);
потвърждение на правото на получаване на данъчно облекчение от данъчната служба (в случай на получаване на приспадане чрез работодател).

Обърнете внимание на изпълнението на документи, потвърждаващи направените разходи. Те трябва да съдържат точното наименование на лечебното заведение, което съвпада с посоченото в лиценза, а имената на предоставяните услуги и закупените лекарства трябва да съответстват на предоставяните.

Как правилно да попълните заявление за връщане на данък върху доходите за лечение? Какви граждани могат да получат право на възстановяване на данък върху доходите на физически лица? И много повече в нашата статия ...

Всички знаем и всички са се сблъсквали с възможности за лечение и закупуване на лекарства, а също така знаем колко струва. Държавата ни дава възможност да компенсираме поне не цялата похарчена сума пари за лечение и някои от тях. Чрез попълване на заявление и подаване задължителни документи до властите на Инспектората на Федералната данъчна служба, ни дава право да получим 13% от сумата, похарчена за лечение.

Можете също да използвате възстановяването на данък върху доходите на физически лица. В този случай след попълване на съответното заявление и предоставяне на необходимите документи, 13% от похарчената сума ще ви бъдат върнати.

Какви разходи за лечение са допустими за възстановяване през 2017 г.

Всеки данъкоплатец има право да напише заявление за връщане на данък върху доходите на физически лица за следните разходи за лечение:

Стоматологично лечение и протезиране;
Разходите за закупуване на лекарства. Що се отнася до наркотиците, възстановяването подлежи само на тези в списъка, одобрен от правителството на Руската федерация;
Диагностични и консултативни дейности;
Спа лечение, с изключение на храна и настаняване.

Данъкоплатецът има право да подаде заявление и 3NDFL декларация за собствени пари, похарчени за лечение на негови роднини:

За услуги и лекарства за собствено лечение;
За услуги и лекарства за лечение на съпруг / а, деца на възраст под 18 години и родители;

Формуляр за кандидатстване за 2017 г. за възстановяване на данъчното приспадане

Изтегли, подробни инструкции чрез пълнене

Какви документи са необходими за кандидатстване за връщане на данък върху доходите за лечение

Попълва се декларация за лечение 3NDFL.
Заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица за лечение.
От работодателя се иска удостоверение за 2NDFL, където е видим размерът на годишните удръжки към данъчните власти.
Документи за степента на родство на лицата, които са платили за лечението.
Документи, потвърждаващи предоставянето на медицински услуги или закупуването на лекарства.

Заявление за възстановяване на данък върху доходите за лечение се подава на следващата година след заплащане на разходите за лечение. Подаването на заявление и необходимите документи за връщането може да се извърши във всеки ден или месец, защото конкретен период за тези видове плащания не е установен от закона.

По поръчка на MMV-7-8 / [имейл защитен] от 14.02.2017г създаден е нов формуляр за кандидатстване за връщане на данък върху доходите на физически лица за платено лечение и лекарства. Формуляр за кандидатстване за KND 1150058.

Попълването на приложението не е от съществено значение и е възможно както ръчно, така и да пишете на компютър на 3 страници.

Подаването на заявление и документи за връщане на данък върху доходите на физически лица се извършва до органите на Федералната инспекция на данъчната служба за разглеждане. Процедурата за проверка отнема около 3 месеца. Ако декларацията бъде одобрена, средствата се кредитират на данните, посочени в заявлението, в рамките на един месец.

Предлагаме пример за попълване на заявлението за 2017 г. за връщане на данъка върху доходите на физическите лица:

Безплатно сваляне:

Нова заявка за връщане на данък върху доходите за лечение

Не е първата година, когато данъкоплатецът, който работи с бяла заплата, има законно право на така нареченото възстановяване или социално приспадане на данъка. Те се регулират от член 219 от Данъчния кодекс на РФ. Съставено в местната служба на Федералната данъчна служба чрез подаване на декларация.

Можете да върнете изброените данъци на държавата за:

платено обучение за свои или деца;
съфинансиране на бъдеща пенсия;
дарения за благотворителност;
платени за скъпо лечение или закупуване на лекарства.

Възстановяването може да се извърши или чрез данъчната служба, или чрез работодателя. Пакетът от документи в този случай се различава леко, но основното твърдение остава. Какво е заявление за проба и правилата за попълване е дадено в статията.

Какви разходи се възстановяват?

Данъкоплатецът получава правото да връща данъка върху доходите на физическите лица, ако има разходи за:

лечение (лично или близък роднина), включително стоматологични услуги;
закупуване на лекарства (и само тези, които са включени в списъка от правителството на Руската федерация);
диагностични мерки или медицински консултации;
лечение в санаторно-курортна посока, с изключение на настаняване и хранене (вижте по-долу примерно заявление за възстановяване на данък върху доходите за лечение).

Социално приспадане ще бъде одобрено, ако са закупени медицински услуги или лекарства за тяхното собствено лечение, както и за лечение на родители, съпруг и деца под 17-годишна възраст включително.

Пакет от документи

За да се свържете с IFTS, трябва да подготвите:

декларация, попълнена във формуляр 3-NDFL;
заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица за лечение (пример е представен по-долу);
удостоверение, заверено от главния счетоводител под формата 2-NDFL (в него са записани данъчни облекчения за годината);
документи, доказващи родство (ако удръжката не е издадена за себе си);
документи от лечебно заведение или аптека, потвърждаващи размера на разходите.

Какви са крайните срокове за подаване на документи?

Заявление за връщане на данък върху доходите за лечение (проба и въвеждане на данни е дадено в статията) се подава в рамките на следващата година, след годината на предоставяне на медицински услуги или закупуване на лекарства. Конкретни срокове не са законово установени.

Тази година бе приет нов формуляр за кандидатстване за връщане на данък върху доходите на физическите лица за лечение. Пример:

Одобрен е със заповед MMV-7-8 / [имейл защитен] от 14.02.2017г. Форма съгласно KND 1150058.

Приема се формуляр, попълнен ръчно или написан на компютър. Подадените документи се разглеждат в продължение на 3 месеца и ако бъдат одобрени, парите се превеждат на данните, посочени в заявлението, в рамките на календарен месец.

Социално приспадане за посещение на зъболекар

Законодателно установено ограничение на разходите за медицински процедури при зъболекаря: 120 000 рубли. Тоест, с други думи - 13% от максималната сума и ще бъде максималното социално плащане - 15 600 рубли. (Как да попълните заявление за възстановяване на данък върху доходите за лечение, вижте по-горе).

Услугите, предоставени на роднини, се обобщават и възстановяването се извършва от общата сума. Трябва също да се отбележи, че това данъчно приспадане не може да бъде повече сума удържан данък върху дохода през годината.

Друг важен нюанс е понятието "скъпо лечение". Има списък на тези услуги. И ако предоставянето на помощ при зъболекаря попада под него, тогава възстановяването ще бъде направено от пълния размер на услугата (дори ако е значително повече от 120 000 рубли).

Издаваме приспадане

Ще се изискват следните документи:

данъчна декларация, подадена във формуляр 3-NDFL;
удостоверение, подписано от главния счетоводител за доходите за изминалата календарна година;
паспорт и копие на първа страница + регистрация;
заявление за връщане на данък върху доходите на физически лица за лечение на зъби (извадка е представена в статията);
копие от договора за медицински услуги на денталния кабинет и с лечебното заведение;
копия и оригинали на разписки за предоставени услуги.

Накрая

Можете да напишете заявление под всякаква форма, но е по-добре да използвате специален формуляр за връщане на данък върху доходите за лечение (извадката е публикувана по-горе).

Можете да изтеглите формата на официалния портал или друг. Той е публично достъпен и безплатен.

Подготвеният пакет документи може лично да бъде донесен до данъчния орган, може да бъде изпратен с препоръчана поща с уведомление по пощата. Възможно е да прехвърляте документи с адвокат, като не забравяте да прикачите нотариално заверено пълномощно към тях. Сега има законодателно закрепена възможност да кандидатствате за социално приспадане чрез работодател.

Ако данъкоплатецът има лична зона на портала nalog.ru връщането може да бъде направено тук (но за това трябва да заверите документа UKEP).

Ако данъкът върху дохода се приспада от дохода на физическо лице, то той има право да се възползва от данъчно облекчение - данъчно облекчение за медицинско лечение. Човек може да върне част от разходите си за лечение (13 процента от похарчената сума), като напише заявление за предоставяне на приспадане на данъка върху доходите на физически лица и възстановяване на данъка върху доходите на физически лица във връзка с разходите за лечение.

Можете да върнете разходите не само за собственото си лечение, но и за лечението на вашия съпруг, деца, родители. За да получите приспадане на социален данък и възстановяване на данък върху доходите на физически лица, трябва да съберете необходимите документи и да напишете заявление. Примерно заявление за връщане на данък върху доходите на физически лица можете да изтеглите по-долу.

Сред документите, които ще трябва да бъдат приложени към формуляра за кандидатстване, са договор за предоставяне на медицински услуги, документи, потвърждаващи разходите. Можете също така да получите възстановяване на 13 процента от цената на лекарствата, закупени в аптеката. В този случай трябва да запазите рецептата на лекаря и разписките от аптеката. Приспадането се предоставя само за определена група лекарства, списъкът се установява от правителството на Руската федерация. Лечебното заведение трябва да има лиценз за предоставяне на този вид услуги. Ако приспадането се получава за дете, то то не трябва да е на възраст над 18 години.

Възстановяването подлежи на данък върху доходите на физически лица от разходи в рамките на предписаното приспадане на социалния данък за лечение - 50 000 рубли. за деца, съпруг, родители и 1 200 000 рубли. за вашето лечение.

Можете също така да върнете данъка върху доходите на физически лица от разходите за обучение, като същевременно трябва да напишете заявление за приспадане, може да изтеглите примерна молба

Как да пиша правилно?

Заявлението е написано в безплатна форма. Можете да намерите формуляра в данъчната служба, където ще бъдат подадени документи за връщане на данък върху доходите на физическите лица. Обикновено щандовете предоставят мостри за попълване на заявления.

Тъй като заявлението се подава до данъчната служба по местоживеене на кандидата, в горния десен ъгъл на формуляра трябва да напишете името и номера на клона на IFTS. По-долу е написана информация за кандидата - пълно име, адрес за регистрация, информация за контакт.

В текста на заявлението е написано искане от следния тип: „Моля ви да върнете данък върху доходите физически лица за 2015 г. във връзка с получаване на приспадане на социален данък за сумите, насочени към лечението на сина ми, пълно име, роден през 2000 г., в размер на __________ рубли. "

Необходимо е да се посочи размерът на направените разходи и сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде върнат във връзка с разходите за лечение.

За да може данъчният орган да прехвърли данъка върху доходите на заявителя, трябва да откриете банкова сметка, сметката и банковите данни трябва да бъдат посочени във формуляра за кандидатстване за данъчното приспадане за лечение.