Безготівковий розрахунок поняття. Які бувають способи оплати? Класифікація

безготівкові розрахунки - це розрахунки (платежі), що здійснюються без використання готівкових грошей, у вигляді перерахування грошових коштів по рахунках в кредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення в прискоренні оборотності коштів, скороченні готівки, необхідних для звернення, зниженні витрат обігу; організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє наявність розгалуженої мережі банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

У Російській Федерації Центральним банком встановлено такі види безготівкових розрахунків:

Розрахунки платіжними дорученнями

Розрахунки за акредитивами

розрахунки чеками

Інкасо

Розрахунки платіжними вимогами

Платіжне доручення- це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжні доручення можуть бути в паперовому та електронному вигляді.

Зазвичай платіжне доручення складається в чотирьох примірниках: 1-й примірник призначений платнику, 2-й - банку платника, 3-й і 4-й передаються в банк одержувача. Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника, але виконуються тільки при наявності достатніх коштів на ньому.

Платіжними дорученнями може проводитися перерахування грошових коштів:

за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, для попередньої оплати товарів, робіт, послуг, або для здійснення періодичних платежів;

до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків по ним;

в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Після перевірки банківським працівником правильності заповнення та оформлення платіжних доручень на всіх примірниках (крім останнього), прийнятих до виконання платіжних доручень, в поле «Надходження в банк плат» відповідальний виконавець банку проставляє дату надходження в банк платіжного доручення.

Останній екземпляр платіжного доручення, в якому в полі «Відмітки банку» проставляються штамп банку, дата прийому платіжного доручення та підпис відповідального виконавця. Банк, що прийняв платіжне доручення платника, зобов'язаний перерахувати вказану грошову суму банкові одержувача коштів для її нарахування на рахунок особи, зазначеного в дорученні. При необхідності банк має право залучати і інші банки для виконання операцій по перерахуванню грошових коштів на рахунок, вказаний в дорученні клієнта. Банк зобов'язаний на вимогу платника проінформувати його про виконання доручення.

акредитив - це умовне грошове зобов'язання, прийняте банком за дорученням наказодавця (платника за акредитивом), здійснити платіж на користь одержувача коштів за акредитивом, зазначеної в акредитиві суми за подання останнім в банк документів відповідно до умов акредитива в зазначені в тексті акредитива терміни, або оплатити , акцептувати або врахувати переказний вексель, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель).

Цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для пред'явлення його до оплати.

Існують грошові чеки і розрахункові чеки. Грошові чеки застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження і т. Д.

розрахункові чеки - це чеки, які використовуються для безготівкових розрахунків, це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів. акцепт чека - це відмітка про згоду банку платника перерахувати на рахунок одержувача зазначену в чеку суму.

інкасо - посередницька банківська операція з передачі грошових коштів від платника до одержувача через банк із зарахуванням цих коштів на рахунок одержувача. За виконання інкасо банки стягують комісійні.

інкасо - банківська розрахункова операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує на підставі розрахункових документів належні клієнтові кошти від платника за відвантажені на адресу платника товаро-матеріальні цінності та надані послуги і зараховує ці кошти на рахунок клієнта в банку.

Інкасо може бути чистим і документарних.

чисте інкасо - це інкасо фінансових документів (переказні і прості векселі, чеки та інші подібні документи, використовувані для отримання платежів), коли вони не супроводжуються комерційними документами.

Документарне інкасо - це інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами (рахунки, транспортні та страхові документи та ін.), А також інкасо тільки комерційних документів. Документарне інкасо в міжнародній торгівлі являє собою зобов'язання банку отримати за дорученням експортера від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі останньому товарних документів і перерахувати її експортеру.

Недоліки інкасової форми розрахунків: 1) Розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу, який може бути досить тривалим, що уповільнює оборотність коштів експортера; 2) Відсутність надійності в оплаті документів (може відмовитися від оплати товарних документів або виявитися неплатоспроможним до моменту прибуття їх в банк імпортера). Ці недоліки долаються шляхом застосування телеграфного інкасо, що дозволяє скоротити небажаний розрив у часі, а також за рахунок застосування інкасо з попередньо виданої банківською гарантією, що дозволяє створити надійність платежу, близьку до тієї, яка виникає за безвідкличним акредитивами.

Платіжна вимога(В просторіччі «платіжки») - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (постачальника) до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Для розрахунків за платіжною вимогою необхідний акцепт платника. Однак в певних випадках (якщо це обумовлено в договорі платника і одержувача або якщо такий випадок обумовлений в законодавстві) можливе проведення розрахунків без акцепту.

акцепт - відповідь особи, якій адресована оферта, про її прийнятті. Акцепт - згода на оплату. За російським законодавством акцепт повинен бути повним і беззастережним (прийняття пропозиції на інших умовах визнається новою офертою).

У даній статті вашій увазі будуть представлені всі основні способи оплати за безготівковим розрахунком.

Правила безготівкових розрахунків

З дві тисячі дванадцятого року в силу вступили нові закони, які регламентують правила безготівкових розрахунків. Перед проведенням операцій радимо з ними ознайомитися.

Безготівковий розрахунок - це розрахунок, який здійснюється без готівки.

Безготівковий розрахунок може здійснюватися за допомогою векселів, чеків, і іншими способами. Люди використовують безготівковий розрахунок в деяких сферах господарських відносин. Наприклад, безготівковий розрахунок використовується при реалізації продукції, різних робіт, послуг, при отриманні та поверненні кредитів з банку, при використанні і виплати фактичних доходів.

Існують такі форми безготівкових розрахунків:

Розрахунок платіжними дорученнями,
- акредитивна форма розрахунків,
- розрахунки за допомогою чеків,
- розрахунки платіжними дорученнями і вимогами
- розрахунки за рахунок взаємних вимог.

Організації самі вибирають форми безготівкових розрахунків. Ці форми передбачені в договорах, які організація укладає з банком. В якості учасників в операціях за безготівковим розрахунком виступають платники і збирачі. А також банки, які їх обслуговують. Всі операції, що стосуються банківських рахунків, виконуються тільки на підставі необхідних для цього розрахункових документів.

Розрахунковий документ - це розпорядження, яке оформлено на електронному носії або в письмовій формі.

Розрізняють такі розпорядження:
- платника
- одержувача

Вимоги до оформлення розрахункових документів ізложенв в положенні Центрального банку Російської Федерації.

Види безготівкових розрахунків

Грошові розрахунки можуть здійснюватися фірмою або готівкою, або у вигляді безготівкового платежу.

Безготівкові платежі здійснюються за допомогою безготівкового перерахування з розрахункового, поточного і валютному рахунках клієнтів банку, системи рахунків між різними банками, клірингових заліків взаємних вимог через розрахункові плати, ще за допомогою чеків і векселів, які замінюють готівкові гроші. Безготівкові розрахунки проводяться в основному через банківські, розрахункові і кредитні операції. Застосування цих операцій допомагає зменшити витрати на грошовий обіг і забезпечує більш надійне збереження грошових коштів.

Оплата за безготівковим розрахунком

Оплата за безготівковим розрахунком здійснюється при наявності реквізитів банку або фізичної особи, якій потрібно перевести гроші. Оплата за безготівковим розрахунком допомагає істотно скоротити час здійснення платежів.

Способи безготівкового розрахунку:

1) Банківський переказ
2) Банківські карти
3) Електронні платежі (, WebMoney, Деньги@Mail.ru)

Тепер ви знаєте, які існують способи оплати за безготівковим розрахунком.

Розрахунки між юридичними особами, як правило, проводяться в обов'язковій формі шляхом перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача в кредитній організації.

Безготівкові розрахунки в Російській Федерації здійснюються відповідно до норм Цивільного кодексу (ст. 861-885), федеральних законів «Про Центральний банк Російської Федерації (Банці Росії)», «Про банки і банківську діяльність».

Важливу роль в регулюванні безготівкових розрахунків відіграє Центральний банк РФ . У його компетенцію входить встановлення правил, форм, термінів і стандартів здійснення даного виду розрахунків. Порядок заповнення і реквізити розрахункових документів, що застосовуються в безготівкових розрахунках, встановлені Положенням Центрального банку РФ від 3 жовтня 2002 № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації», затвердженим Банком Росії 3 жовтня 2002 р 13

безготівкові розрахунки можуть проводитися в наступних формах :

платіжні доручення;

розрахунки по акредитиву;

розрахунки по інкасо;

інші форми, встановлені законодавством.

Платіжне доручення - це розрахунковий документ, за яким власник рахунку в кредитній організації доручає перерахувати певну суму зі свого рахунку і зарахувати її на рахунок іншої особи. Кредитна організація, що отримала платіжне доручення, зобов'язана від свого імені за рахунок коштів платника здійснити перерахування грошових коштів одержувачу.

Платіжні доручення складаються на бланках певної форми і дійсні протягом десяти календарних днів з дня виписки, не враховуючи дня виписки. Платіжні доручення приймаються кредитною організацією в день їх пред'явлення незалежно від наявності коштів на рахунку платника, а виконуються лише при наявності коштів на рахунку платника. Для виконання платіжного доручення кредитна організація може залучати і інші кредитні організації. При цьому обслуговуюча власника рахунку кредитна організація зобов'язана інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника в кредитну організацію, якщо інший термін не встановлено договором банківського рахунку. Фактично платіжне доручення являє собою одну з форм банківського переказу

чек на відміну від платіжного доручення є цінним папером, що містить розпорядження чекодавця кредитній організації здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Ця сума списується з чекового рахунку чекодавця у банку і перекладається чи безпосередньо видається банком чекодержателю. Така операція зазвичай передбачається чекових договором між банком і чекодавцем. Чек оплачується кредитною організацією за рахунок грошових коштів чекодавця. При цьому чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для пред'явлення його до оплати. Банк може здійснити оплату чека і в рахунок кредиту чекодавцю. Найбільш широко чеки застосовуються при розрахунках за отримані товари та надані послуги. Чеки виписуються в момент встановлення суми платежу. Передача чекових книжок одержувачам коштів за чеками, а також підписання незаповнених бланків чеків не допускається. Чеки підписуються особами, які мають право підписувати розпорядження по розрахунковому, поточному чи іншого рахунку (керівником і головним бухгалтером).

Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями. Такі чеки можуть застосовуватися в міжбанківських розрахунках на підставі договорів, укладених з клієнтами, і міжбанківських угод про розрахунок чеками. Кредитні організації відповідно до міжбанківськими угодами розробляють внутрішньобанківські правила операцій з чеками, що визначають порядок і умови їх використання. Бланки чеків є документами суворої звітності і зберігаються в порядку, встановленому Банком Росії. Існують і інші різновиди чеків, які застосовуються в таких розрахунках (акцептований, поворотний, лімітний, кроссірованний, дорожній і ін.).

Розрахунки за акредитивом (Від лат. accredo - довіряю) - одна з форм безготівкових розрахунків між підприємствами і організаціями, суть якої полягає в тому, що кредитна організація за дорученням платника і відповідно до його вказівок зобов'язується зробити платежі одержувачеві коштів або дати доручення іншої кредитної організації здійснити платіж одержувачу в установлений термін на умовах, передбачених в акредитивній заяві.

В акредитивній заяві зазначаються:

вид акредитива;

термін дії акредитива з зазначенням дати його закриття;

умова оплати акредитива;

номер рахунку, відкритий виконуючим банком, і ряд інших умов.

Законодавством встановлюється декілька видів акредитивів: покриті (депоновані), непокриті (гарантовані), відкличні та безвідкличні.

Покритий (депонований)акредитив - це акредитив, за яким банк перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту грошові кошти в розпорядження виконавчої кредитної організації на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого)акредитива банк надає виконуючому банку право списувати кошти з наявного рахунку в межах суми акредитива. Зазвичай використовується як засіб забезпечення платежів і видається як гарантія контракту. Відкличнийакредитив являє собою розрахунковий документ, який може бути змінений або скасований банком на день письмового розпорядження платника без попереднього повідомлення та згоди отримувача коштів. Такий акредитив не завжди забезпечує дотримання інтересів іншої сторони і тому на практиці зустрічається рідко. На відміну від відзивного безвідкличноїакредитив не може бути змінений або скасований без згоди одержувача коштів. Зазвичай безвідкличні акредитиви мають додаткові гарантії платежу з боку банку, який приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Безвідкличної акредитив являє собою широко поширену форму міжнародних розрахунків у зовнішній торгівлі. У міжнародній практиці застосовуються і інші види акредитивів, такі як документарний акредитив, дорожній акредитив, поновлюваний акредитив, подільний акредитив та ін.

У розрахунках з фізичними особами широко використовується грошовийакредитив, який є іменним документом, що підтверджує факт внесення клієнтом в банк суми грошових коштів і відповідне доручення цього банку одному або кільком банкам про виплату держателю акредитива зазначеної в ньому суми протягом певного терміну. При цьому кредитна організація не зобов'язана перевіряти відповідність умов акредитива договором, укладеним між платником і одержувачем, щодо якого проводяться розрахунки. Розрахунки за акредитивом більш вигідні одержувачу грошових коштів (експортеру), оскільки така форма розрахунків гарантує, наприклад, своєчасну оплату товарів постачальнику.

Розрахунки по інкасо здійснюються кредитною організацією на підставі інкасового доручення одержувачу платежу від його імені і за рахунок його коштів. Інкасове доручення оформляється за допомогою платіжної вимоги, оплата якого здійснюється з акцептом (згоду на здійснення платежу) або в безакцептному порядку (в безспірному порядку). Платіжна вимога складається на бланку певної форми, встановленої Банком Росії. У безспірному порядку списання грошових коштів з рахунку платника здійснюється інкасовим дорученням у порядку, передбаченому законодавством. Так, в безспірному порядку провадиться стягнення сум податків і зборів за рішенням податкового органу шляхом направлення в кредитну організацію, в якій відкриті рахунки платників податків, інкасового доручення на списання і перерахування в бюджет (позабюджетні фонди) відповідних грошових коштів (ст. 46 Податкового кодексу РФ) .

Розрахунки за допомогою векселів (Від нім. wechsel - обмін) є однією з найбільш зручних і широко застосовуваних форм безготівкових розрахунків. Вексель як універсальна цінний папір застосовується в Росії в безготівкових розрахунках з середини XIX ст., А пізніше став використовуватися і як одна з основних форм міжнародних розрахунків. вексель -це цінний папір у вигляді нічим не забезпеченого довгострокового зобов'язання векселедавця, що дає право на отримання (повернення) векселедержателем наданого їм на встановлений термін і на певних умовах грошового боргу. Одночасно вексель може застосовуватися як платіжний документ, який передається однією особою іншій замість грошового платежу, і як засіб кредиту.

Регулювання вексельного обігу здійснюється відповідно до Федерального закону від 11 березня 1997 № 48-ФЗ «Про перекладному і простому векселі» 14. Рух векселів, їх поширення в сфері грошового обігу як грошових документів призвело до виникнення вексельного обігу, вексельних ринків. Це вплинуло і на появу різних видів векселів (товарних, фінансових і ін.), В тому числі і вексельних кредитів.

Широке поширення отримали і розрахунки за допомогою пластикових банківських карт . Пластикові банківські картки інакше називають пластиковими грішми. Існує кілька видів карт: кредитні, дебетові, дисконтні, магазинні і ін. Пластикові картки видаються банком за договором з клієнтом. З їх допомогою можна отримувати готівку з банкоматів, а також здійснювати швидкий переказ грошей з поточного рахунку платника на рахунок одержувача платежу. Розрахунки за допомогою банківських пластикових карт можуть проводитися фізичними і юридичними особами. Особливістю такого виду розрахунків є його універсальність, оскільки, користуючись карткою, можна проводити розрахунки не тільки всередині країни, але і за кордоном. За останні роки створено відразу кілька міжнародних платіжних систем, що здійснюють розрахунки за допомогою пластикових карт. Так, власник міжнародної кредитної картки EuroCard має право з її допомогою проводити розрахунки в будь-якій країні - учасниці Європейської платіжної системи Europay. Поряд з EuroCard найбільш поширені платежі з використанням пластикових карток фінансових компаній (асоціацій) American Express, Visa, MasterCard та ін.

У Російській Федерації порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і умови здійснення розрахунків з їх використанням встановлюються Центральним банком РФ.

Грошей з рахунку. Якщо у вас є банківський рахунок, то кошти з нього ви можете направляти будь-якому власникові рахунку в своєму або іншому банку. Для цього прийдіть до відділення банку і заповніть платіжне доручення. Вам потрібно знати такі реквізити одержувача грошей:
- назва і організаційно правову форму підприємства (якщо ви спрямовуєте гроші юр.осіб);
- ІПН та юридична адреса (для одержувачів-юр.осіб);
- назва банку-одержувача;
- БИК;
- кореспондентський рахунок;
- розрахунковий рахунок одержувача.

Якщо ви як юридична особа оплачуєте рахунок, виставлений вам контрагентом, просто принесіть його в банк. У цьому документі вже будуть вказані всі реквізити одержувача.

Отримайте в своєму банку доступ до інтернет-банкінгу. Даний вид Позаофісне банківського обслуговування зручний і для організацій, і для приватних осіб. Власникам рахунків в більшості банків надається можливість підключити інтернет-банкінг, щоб управляти своїми коштами з будь-якого комп'ютера, що має доступ в інтернет. Увійдіть в безпечне з'єднання, вказавши свій логін і пароль (а також виславши коди підтвердження - так як багато банків вимагають більш високого ступеня захисту). Далі процедура оплати рахунку зажадає від вас знання тих же реквізитів одержувача, що і в попередньому випадку.

Скористайтеся пластиковою карткою для безготівкового розрахунку. Для здійснення дистанційних угод, наприклад, інтернет-покупок, банківська карта є ідеальним платіжним засобом: всі операції захищені, при цьому інтерфейс максимально простий. Просто введіть після оформлення замовлення всі дані своєї карти (номер, захисний тризначний код cvv2 або cvc2 на звороті картки, ім'я та термін дії платіжного документа в тому вигляді, як вони надруковані на ній. Карти, що мають підвищений рівень безпеки (наприклад, емітовані Ощадбанком) , потрібно також супроводжувати конфіденційним кодом підтвердження. Система повідомить, чи пройшов ваш платіж.

Бувають випадки, коли терміново необхідно сплатити рахунок, Але грошей на рахуноку немає або виникли якісь проблеми з банком. В цьому випадку є вихід: заплатити потрібну суму з іншого організації. У цій ситуації правильно складені документи дуже важливі. В іншому випадку ви можете «нарватися» на штраф при перевірці бухгалтерії податковими органами.

Вам знадобиться

- акт взаємозаліку;
- рахунок на оплату;
- договір позики.

Інструкція

Для того щоб заплатити суму через ра рахунокний рахунок покупця, ви можете укласти акт взаємозаліку, тобто організація оплачує ваш рахунок третьої кампанії в рахунок поставок або надання будь-яких послуг з вашого боку. В акті необхідно вказати реквізити отримувача, суму, найменування платежу і номер рахунока. Також в акті слід вказати заборгованість перед покупцем із зазначенням номера документа, суми, номера договору та іншу інформацію. Акт підписується керівником і головним бухгалтером і скріплюється печаткою організації.

У бухгалтерському обліку цю операцію слід відобразити проводкою: Д60 «Ра рахуноки з постачальниками та підрядниками »К62« Ра рахуноки з покупцями і замовниками ». При оподаткуванні взаємозаліків слід враховувати ставку ПДВ. Якщо заборгованість і ставка однакові, то «вхідний» податок враховується повністю. Якщо ж заборгованість різна, то в цьому випадку вам необхідно враховувати лише той розмір ПДВ, за яким стався взаємозалік. При нарахуванні податку на прибуток особливих труднощів не виникає. Дохід і витрати за цією операцією визнається в тому звітному періоді, в якому були зроблені, незалежно від проведення взаємозаліку.

Ще одним способом оплати суми через ра рахунокний рахунок інший організації є займ. В цьому випадку вам необхідно укласти договір на його надання. У ньому вкажіть суму позики, реквізити отримувача, призначення платежу і, відповідно, номер рахунока. Договір підписується керівниками організацій та скріплюється печатками.

При такому договорі бухгалтер повинен зробити такі записи: Д60 «Ра рахуноки з постачальниками та підрядниками »К66« Ра рахуноки по короткострокових кредитах і позиках »або 67« Ра рахуноки за довгостроковими кредитами і позиками ». Отримання позики не є доходом організації і тому не включається в податкову базу при ра рахуноке податку на прибуток. Але якщо мають місце бути відсотки, то тоді вони входять до складу позареалізаційних витрат і зменшують податкову базу. ПДВ з даної операції також не нараховується.

Відео по темі

оплатити виставлений рахунок безготівковим шляхом може будь-яка юридична або фізична особа, яка має розрахунковий рахунок в банку. Для цього потрібно скористатися інтернет-банінгом (системою «Банк-клієнт») або передати в банк платіжне доручення на паперовому носії.

Компанії-одержувача. Безготівкові розрахунки вважаються кращими в порівнянні з готівкою платежами, так як сприяють прискоренню оборотності фінансів і мінімізації витрат обігу. Поширенню системи безготівкових розрахунків сприяють розвиток банківських мереж і зацікавленість держави саме в таких транзакціях.

Безготівкові розрахунки: основні принципи

Фундаментальними вважаються такі принципи реалізації безготівкових розрахунків:

1. Всі організації повинні зберігати деяку суму грошових коштів на рахунках банку, щоб мати можливість зробити безготівковий платіж в будь-який момент.

2. Платежі здійснюються за розпорядженням власників рахунків і в рамках встановленого кредитною установою ліміту.

3. Платник має право самостійно вибирати форму безготівкового платежу, банку відводиться роль арбітра.

4. Платіж здійснюється відповідно до термінів, визначених законодавством, та угодою між банком і клієнтом. Принцип терміновості має ключове значення: знаючи, скільки часу доведеться чекати надходження коштів по безналу, фірма може організувати ефективний валютний оборот і грамотно управляти заборгованістю.

5. повинна підтримуватися на такому рівні, щоб було можливо безперебійне здійснення платежів.

Які форми можуть мати безготівкові розрахунки?

- Повноформатні платежі включають всі реквізити платіжного документа.