Нульова звітність нко. Нульова звітність у ФНС Пенсійний фонд РФ

ОСНО (загальна система оподаткування) передбачає складання великого комплекту звітності до податкових органів, органів статистики та ФСС. ТОВ звільняється від необхідності подання більшості зазначених документів тільки в тому випадку, якщо у певний період діяльність не велася та прибуток був відсутній. Однак відзвітувати перед податковою службою все одно доведеться – ТОВ знадобиться здати нульову звітність.

Що таке нульова звітність, як скласти і як подати її фірмі, яка працює на ОСНО у 2015-2016 роках?

Що таке нульова звітність?

Такий вид звітності є встановленим законом пакетом бухгалтерських, податкових і статистичних документів, які підлягають заповненню та передачі до уповноважених органів. Усі змінні значення у звітності мають дорівнювати нулю. За несвоєчасне складання документації на ТОВ накладається штраф, розмір якого залежить від кількості прострочених декларацій та їх виду.

Перелік документів, що підлягають здачі ТОВ, що працює на ОСНО

Для того щоб уникнути проблем з державними органами та зберегти порядок в організаційній документації, ТОВ знадобиться оформити та здати такі звіти:

Єдину спрощену декларацію (термін подання – до 20 числа кварталу, наступного за звітним), яка замінює звіти з податку на прибуток та ПДВ;
Бухгалтерську звітність (термін подання – до 31 березня року, наступного за звітним);
Звітність до Пенсійного фонду (термін здачі – щоквартально до 15 числа другого місяця, наступного за звітним періодом);
(щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним періодом).

Як скласти та надіслати єдину спрощену декларацію

Бланк єдиної спрощеної декларації, що дозволяє ТОВ звітувати з податку на прибуток та ПДВ, встановлено Наказом Мінфіну № 62н від 10.07.2007. Згідно з текстом нормативного документа, декларація, що подається до податкового органу, повинна містити такі відомості:

найменування органу, до якого подається звітність;
Повне найменування організації;
перелік податків, якими подається декларація;
контактні дані платника податків;
кількість документів, що додаються до декларації, або їх копій;
підпис керівника ТОВ.

Декларація має бути заповнена відповідно до таких правил:

документ заповнюється від руки (синім або чорним чорнилом) або за допомогою комп'ютера;
не допускається внесення змін, виправлень та доповнень до заповненої декларації.

Подати єдину спрощену податкову декларацію можна будь-яким із таких способів:

У паперовій формі особисто або через представника (за наявності довіреності, складеної у простій письмовій формі та засвідченої підписом та печаткою керівника ТОВ). Декларація подається у двох примірниках – один здається до податкового органу, а другий залишається у заявника із зазначенням на ньому дати прийняття документа, його порядкового номера та підпису особи, яка здійснила прийом;
Поштою рекомендованим листом із повідомленням про вручення. У цьому випадку необхідно враховувати, що пересилання займе деякий час, тому, щоб уникнути порушення встановлених законом строків, варто надіслати документ заздалегідь;
. Для формування транспортного контейнера з декларацією потрібно підписати її електронним цифровим підписом, отримати яку можна в будь-якому авторизованому центрі, що посвідчує, на території Росії.

Незважаючи на те, що загальна система оподаткування є одним із найскладніших способів подання звітних документів, при формуванні нульової звітності можна уникнути необхідності оформлення декларацій з податку на прибуток та ПДВ.

Мінфіном РФ встановлена форма Єдиної спрощеної декларації, заповнивши і передавши яку до податкового органу, ТОВ виконає свій обов'язок щодо формування та подання обов'язкової звітності. Крім зазначеного документа, ТОВ знадобиться скласти нульову бухгалтерську звітність, а також звітність до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування.

Будь-яка організація чи ІП зобов'язані подавати звітність, навіть якщо підприємницька діяльність не ведеться. Подані звіти називаються нульовими. У чому особливості нульової звітності на 2019 рік?

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Не завжди бізнес іде так, як планується. Трапляється сто прибуткові періоди змінюються збитковими. А часом і зовсім підприємцю доводиться тимчасово припинити свою діяльність.

Але незалежно від поточної ситуації економічний суб'єкт не позбавляється подання звітної документації. Але як зазначити у звітах відсутність доходів? Які у 2019 році особливості наявності нульової звітності?

Важливі аспекти

Будь-який господарюючий суб'єкт, навіть за відсутності діяльності, зобов'язаний подавати встановлену законом звітність до ФНП, ПФР та інших структур.

Основна форма податкової звітності це декларація і за нульових показників діяльності така називається «нульової».

Аналогічно «нульовий» називається і весь комплекс звітності, що подається за відсутності діяльності. Ситуація складання нульової звітності характеризується як відсутністю будь-якої діяльності.

Може статися, що за звітний період підприємець не робив жодних касових операцій та операцій за розрахунковими рахунками, не нараховував і не виплачував зарплату найманим працівникам.

Також нульові звіти подає платник податків, який зареєструвався наприкінці звітного періоду і не встиг розпочати повноцінне ведення бізнесу.

Вся звітна документація, що становить нульову звітність, формується за тими самими формами, як і звичайна підприємницька звітність.

Єдиною відмінністю є відсутність податкової бази для обчислення податкових сум. Тому показники виходять нульовими.

За неподання звітності або порушення строків її подання настає податкова чи адміністративна відповідальність. Навіть нульова звітність має подаватися у визначені терміни.

Що це таке

Нульовою декларацією називається фінансовий звіт, який містить у собі податковий та бухгалтерський звіти за певний тимчасовий період, коли суб'єкт не вів ні комерційної діяльності, ні господарської.

Іноді замість поняття "нульова звітність" використовується термін "". Це не зовсім правильно, оскільки «баланс» можна порівняти лише з бухгалтерськими документами.

Подання нульової звітності передбачає повноцінний звіт з бухгалтерії, податків та інших рухів фінансів.

Нульова звітність це стандартна звітність економічного суб'єкта, де майже всі змінні поля дорівнюють нулю чи «порожньому значенню».

Але це не означає, що в нульовій звітності вказуються лише нулі. Наприклад, розділ «Відомості про організацію» порожнім не може бути, деякі значення залишаються постійними навіть за відсутності діяльності.

Нульова звітність подається за такими видами податків:

Найбільш швидким способом передачі звітності є пересилання її Інтернетом. Підприємець для цього повинен мати належне програмне забезпечення електронного підпису.

Складання документа

Порядок складання нульової звітності загалом мало відрізняється від заповнення звичайних звітів, причому показники балансу який завжди є нульовими.

Наприклад, для ТОВ обов'язково вказується сума статутного капіталу. Тому, навіть теоретично, цей параметр не може дорівнювати нулю.

Крім того, не виключено, що до здачі нульового звіту суб'єкт вів діяльність у першому кварталі. У такому разі нульова декларація обов'язково має містити відомості за цей квартал.

Нульова звітність організації на 2019 рік повинна включати:

Якщо організація працює з УСН, то нульова фінансова звітність складається з:

декларації щодо сплати єдиного податку;
роздруківки з , завіреної у ФНП.

ТОВ на ЕНВД подає щоквартальну декларацію за перші три квартали і потім річну декларацію.

Куди потрібно надати

Податкова декларація здається до ФНП, але крім цього існує й інша обов'язкова звітність. Так нульова звітність організацій у 2019 році (ОСНО, УСН) охоплює звіти до ПФР та ФСС.

Щоквартально подається розрахункова для звіту із соціального страхування. З тією самою періодичністю слід здавати у пенсійний фонд відомість.

При цьому до ПФР слід подавати довідку про відсутність комерційної та господарської діяльності (за другий квартал та за звітний рік).

Довідка про відсутність діяльності подається і до податкової служби після закінчення кожного кварталу. У ФНП потрібно здавати і за підсумками року.

Після закінчення звітного року слід здати в Ростехнагляд розрахунок платежів за можливий згубний вплив на навколишнє середовище.

Після закінчення року до податкової здаються відомості про доходи фізичних осіб. Раз на три роки подаються дані до органів статистики.

Індивідуальний підприємець обов'язково має звітувати перед податковою. За відсутності діяльності подається звичайна звітність із нульовими змінними показниками.

А от перед ПФР та ФСС звітувати потрібно лише за наявності працівників. За ненадання нулівки штраф для ІП не передбачено. Проте є санкції за порушення термінів.

Якщо через Інтернет безкоштовно

Здавати різну звітність і нульову в тому числі дуже зручно через Інтернет. Для цього існує чимало різних програм (Моя річ, Ельба).

Програма може бути платною або безкоштовною, але перед використанням слід здійснити ряд нескладних кроків:

Надіслати електронний звіт можна і без встановлення спеціальної програми. Достатньо звернутися до Центру підтримки підприємництва.

Тут фахівці допоможуть і скласти звіти, і надіслати їх за невелику оплату.

Чи можливий кредит

При оформленні кредиту на суб'єкт економічної діяльності банки насамперед звертають увагу на бухгалтерську звітність.

Але увага приділяється і управлінського обліку, що значимо при оформленні кредиту на кілька мільйонів рублів. Залежно від банківських вимог управлінські дані можуть представлятися у різних видах.

У будь-якому разі банки більше цікавить не офіційна звітність, яка подається до податкової, а реальна.

Якщо розглядати як позичальників юридичних з нульовою звітністю, то банки ставляться до них вкрай підозріло.

Особливо сумнівним видається позичальник, який здає нульовку протягом двох-трьох років. Але якщо управлінські дані підготовлені правильно, то навіть за нульової звітності є шанс отримати .

Для ІП

ІП із нульовою звітністю отримати банківський кредит практично не реально. Виходом може бути оформлення заставного кредиту.

У разі гарантією повернення позики стане заставне майно, тому нульова звітність підприємця особливої ролі не грає.

Але ІП-початківець не завжди має потрібну заставу. У такому випадку можна звернутися в спеціальний центр, який надає допомогу фірмам-початківцям.

Подібні центри є майже у всіх регіонах РФ. Центр може у ролі поручителя. Також центром може бути виданий мікрокредит.

Основними умовами для ІП є:

термін реєстрації не менше трьох місяців;
відсутність у позичальника заборгованостей;
надання всіх необхідних документів.

Для ТОВ

Для ТОВ з нульовою звітністю отримати звичайний кредит також дуже непросто. Банки не цікавлять далекосяжні плани, для них важливо те, що «тут і зараз».

Тому найоптимальнішим варіантом стає кредит під заставу майна. Якщо цей спосіб не підходить, можна спробувати оформити кредит із залученням поручителів.

Такими можуть стати бізнес-партнери або інші юридичні/фізичні особи, які готові при неповерненні позики погасити його за рахунок власних коштів.

Ще одним варіантом для ТОВ є отримання державної субсидії.

Ця фінансова допомога надається безоплатно, але потребує відповідності певним умовам:

проживання одному місці понад вісімнадцяти років;
реєстрація у службі зайнятості;
наявність заяви та бізнес-плану.

При виконанні цих вимог можна звернутися до центру зайнятості та отримати п'ятдесят вісім тисяч вісімсот карбованців на розвиток бізнесу.

Слід зауважити, що субсидія видається безпосередньо під бізнес-план і ні на що інше витратити її не можна. Інакше гроші доведеться повернути.

Повернення вимагатимуть, і якщо бізнес проіснує менше року. З недоліків програми можна відзначити, що сума дуже невелика і доступна тільки для підприємців-початківців.

Можна отримати банківський кредит для відкриття бізнесу. при цьому значення має зовсім не звітність. Основними умовами є відсутність діяльності протягом трьох останніх місяців та відкриття бізнесу з франшизи.

Кредит видається під поруку або під заставу коштів, що купуються. За цією схемою бізнесмен-початківець може отримати до трьох мільйонів рублів на строк до сорока двох місяців.

Якщо нульова звітність стала підсумком припинення діяльності та фінансове становище не дозволяє отримати кредит на реанімування бізнесу, то вихід є і тут.

З зареєстровані підприємства, зокрема ТОВ, досить часто мало функціонують. Незалежно від причин простою бізнесу (стартап, зміна засновників, впровадження оптимізаційної схеми, фінансові труднощі) фірма має звітувати. Для таких випадків передбачено нульову звітність до ІФНС та позабюджетних фондів.

Документація у вигляді «нульовок» свідчить про відсутність господарської діяльності та доходів, тобто є підтвердженням правомірності несплати податків та інших обов'язкових внесків. Фахівці фіскальних органів прискіпливо аналізують нульову звітність, адже її можна розцінити як спробу ухилитися від податкових зобов'язань. Тому у звітах не повинно бути помилок і тим більше порушень

Як здати нульову звітність до податкової інспекції

Перелік та форми документів залежать від застосовуваної системи оподаткування. Щоб правильно скласти нульову звітність, потрібні спеціальні знання та досвід, але в непрацюючій фірмі штатного бухгалтера часто немає. У такому разі оптимально скористатися послугами компанії-аутсорсера – разово чи періодично. При самостійному формуванні документації важливо вникнути у питання, оскільки помилки та порушення термінів можуть призвести до штрафних санкцій.

ОСНО – загальна система оподаткування. Потрібно подати нульовий бухгалтерський баланс, декларації з податку на прибуток та з ПДВ. Прибуток та ПДВ можна замінити єдиною спрощеною податковою декларацією за дотримання таких умов – у звітному періоді не було рухів по касі та розрахункових рахунках, на балансі немає об'єктів оподаткування. Нульовий бухгалтерський баланс треба здати до 31 березня року, наступного за розрахунковим (у разі баланс лише називається нульовим, як мінімум у документі є відомості про Статутний капітал Товариства). Декларації здаються щокварталу – з прибутку до 28 числа, з ПДВ до 25 числа, єдина до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

УСН – спрощена система оподаткування. Тут нульова звітність до ІФНС подається у вигляді декларації з УСН, форма обирається за застосовуваною податковою моделлю – «доходи» або «доходи мінус витрати». В обох випадках заповнюється титульний лист та розділ 1. Організація зобов'язана здати «нульову спрощенку» до 31 березня, допускається оформлення і в електронному, і паперовому вигляді.

ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід. Для організацій на цьому спецрежимі нульовки «під забороною». Якщо діяльність не ведеться, потрібно обов'язково щокварталу сплачувати податок чи ліквідувати фірму. Щоб звільнитися від податкової виплати за квартал, необхідно своєчасно знятись з обліку до ІФНС.

Як здавати нульову звітність ТОВ у позабюджетні фонди

ФСС. До Фонду соціального страхування подаються нульові звіти за формою 4-ФСС (внески роботодавця на страхування від професійних захворювань та виробничого травматизму). Звітувати з інших страхових внесків, наприклад, щодо догляду за дитиною чи непрацездатності тепер потрібно в ІФНС. Документація здається щокварталу – для паперової звітності до 20 числа, для електронної документації до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

ПФР. Форму РСВ-1 до Пенсійного фонду скасовано, замість неї в ІФНС потрібно здавати розрахунок зі страхових внесків КНД 1151111 (тут зазначаються всі страхові виплати, крім внесків за виробничий травматизм – ці дані подаються до ФСС). ПФР щомісяця вимагає звіти за формою СЗВ-М (відомості про застрахованих осіб). Тут взагалі немає грошових показників, вказуються страхові номери та ІПН персоналу. Термін здачі – до 15 числа кожного місяця.

Формати звітності однакові обох позабюджетних фондів. За середньооблікової чисельності співробітників понад 25 осіб документи подаються в електронному вигляді. Якщо працівників 25 або менше, можна вибрати електронний чи паперовий формат.

Відповідальність

Усіх цікавить, як складати нульову звітність ТОВ без порушень. Тут все просто – складайте документацію відповідно до законодавства, враховуйте нововведення та суворо дотримуйтесь термінів.

За несвоєчасне подання нулівок кожна інстанція призначає штрафи. В ІФНС – 1000 рублів за кожну річну декларацію. У ПФР та ФСС – по 1000 рублів. Додатково штраф може накладатися на посадову особу у розмірі 300-500 рублів. Суми невеликі, але дешевші та спокійніші витратити ці гроші на оплату професійного бухгалтерського аутсорсингу.

Звертайтеся в «РосКо» – ми грамотно підготуємо нульову звітність для ТОВ будь-якої сфери діяльності, подамо документи в строк, проконсультуємо з питання, що цікавить.

Нижче наведено терміни, в які необхідно здати звітність та сплатити податки та внески.

Декларація з ПДВ

Здати - до 25 жовтня 2016 р. лише в електронному вигляді

Сплатити податок - до 25 жовтня, 25 листопада, 25 грудня 2016 р. по 1/3

Декларація з податку на прибуток

Здати – до 28 жовтня 2016 р. на папері або в електронному вигляді

Сплатити податок – до 28 жовтня 2016 р.

Декларація з податку на майно

Здати – до 30 жовтня 2016 р. на папері або в електронному вигляді

Фонд соціального страхування

Здати 4-ФСС – до 20 жовтня 2016 р. на папері або до 25 жовтня 2016 р. в електронному вигляді

Пенсійний фонд РФ

Здати РСВ-1 – до 15 листопада 2016 р. на папері або до 20 листопада 2016 р. в електронному вигляді

Підготовка та надсилання нульової звітності (нульовка)

Підготовка та надсилання нульової звітності для організації на ОСНО та УСН 6% або УСН 15%.

Нульова звітність (ОСНО) – 4 000 рублів

Підготовка та надсилання нульової звітності для організації на ОСНО (основна система оподаткування) до ФНП, ПФР та ФСС. Звітність надсилається цінним листом з описом вкладення та повідомленням. Звітність до ФНП відправляється в електронному вигляді. У вартість входить підготовка та надсилання документів, у тому числі витрати на поштове відправлення.

Податкова декларація з ПДВ

Податкова декларація з податку на прибуток

Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування (раніше подавався до ПФР)

У ФСС (фонд соціального страхування) готується та відправляється:

Розрахунок страхових внесків (Форма 4-ФСС)

Нульова звітність (УСН) – 2 000 рублів

Підготовка та надсилання нульової звітності для організації на УСН (спрощена система оподаткування) (6% або 15%) до ПФР та ФСС. Звітність надсилається цінним листом з описом вкладення та повідомленням. У вартість входить підготовка та надсилання документів, у тому числі витрати на поштове відправлення.

У ФНП (податкову) готуються та відправляються:

Розрахунок страхових внесків (раніше подавався до ПФР)

У ФСС (фонд соціального страхування) готується та вирушає.

Коли магазин припиняє діяльність, зазнає збитків, не отримуючи прибутку, до фіскальних органів надсилають «нульову» звітність. Які формуляри, кому, коли надсилати в залежності від виду оподаткування, розповідає стаття.

1. У якому разі та кому здають нульові звіти

Якщо у магазину протягом звітного періоду:

не було рухів грошей за розрахунковими рахунками;

не виплачувалася найманим працівникам вести;

був відсутній обіг товарів, послуг.

У наведених вище ситуаціях компанія має право подавати документи з нульовими даними або нульову звітність. Нульовки потрібні податковій інспекції, пенсійному та страховому фондам.

Ця табличка наочно показує, які звіти можуть бути з нульовими значеннями, які ні, і стане в нагоді підприємцю-початківцю. Далі докладно розглянемо, що як треба здавати. Найпростіший спосіб - скористатися спеціальним сервісом.

2. Нульові звіти від платників ПДВ

Магазини, які працюють на ОСНО, є платниками ПДВ, здають нульові звіти:

1. Податкова інспекція:

Декларацію з ПДВ, яку треба щокварталу надати фіскальним органам на електронному або паперовому носії (так мають право звітувати ТОВ, перелічені в п.5 ст. 174 НК РФ). Формуляр відправляють до 25 числа місяця, наступного за тимчасовим відрізком, за який звітує фірма.

Правила заповнення «нульовки» докладно розказані у Наказі ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Якщо їх сформулювати коротко, треба заповнити титульний лист і перший розділ, поставивши прочерки в рядках з тридцятою по вісімдесяту.

Звітність з податку на прибуток подається щокварталу, за особливих умов (за попередній рік прибутку було більше 15 млн, або середньообліковий склад колективу більше ста осіб) необхідно звітувати щомісяця. Отримати документи Податкова має до закінчення місяця, що настає за звітним.

Замість значень прибутку ставлять прочерки. Здати декларацію, заповнену таким чином, мають право не лише ТОВ, що призупинило роботу, а й тих, хто не отримав прибутку.

Програма для магазинів Бізнес.Ру дозволить вам автоматизувати бухгалтерську та податкову звітність, завжди бути в курсі всіх взаєморозрахунків із співробітниками, контролювати грошові потоки в компанії, а особистий календар нагадає вам про важливі події.

Замість двох документів, які містять прочерки, компанія має право скласти нульову спрощену декларацію (не плутати з декларацією щодо «спрощення»), затверджену Наказом Мінфіну від 10.07.2007 №62н.

Зразок заповнення нульової спрощеної декларації

Щоквартальний розрахунок страхових внесків, що показує відсутність виплат, треба здати обов'язково. З його допомогою працівники Податкової відсівають тих, хто не працював, від тих, хто працював, але не сплатив внески (Лист ФНП Росії від 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

Документ здають в електронному вигляді, якщо найманих співробітників менше дев'яти можна використовувати паперовий варіант. Надати звітність треба до кінця місяця, що йде за кварталом, за який звітує ТОВ. >>>

Хоча чітких інструкцій, які зобов'язують компанії здати «нульовку» 6-ПДФО, немає, більшість досвідчених бухгалтерів радять це зробити. Існують практичні приклади, коли ФНП блокувала рахунки фірм, які не надали звіт вчасно, а на їхнє розблокування витрачалося до декількох тижнів.

За колективу менше 25 осіб можна використовувати паперові носії, решті - тільки електронні. На підготовку документів дається місяць після закінчення звітного кварталу. За підсумками 2017 року заповнений формуляр треба надіслати до 2 квітня.

Річний бухгалтерський баланс, звіт про збитки та прибутки з поясненнями, додатками. Навіть якщо компанія не працювала, існує статутний капітал, розмір якого треба відобразити у підсумковому балансі. Інші показники дорівнюватимуть нулю.

Останній день подачі документів, що відображають минулорічні результати роботи фірми, - 2 квітня 2018 року. Не забудьте відправити другий примірник до Росстату.

2. Документи у ФСС:

Сервіс Бизнес.Ру має великий набір можливостей для автоматизації роботи магазинів. Ви зможете реалізувати у програмі продажу будь-якої складності: вести окремі договори, складати акти виконаних робіт та налаштовувати резервування товарів. Всі необхідні дані про купівлю та продаж можна вивантажити в програму 1С:Бухгалтерія.

З минулого року ФСС отримує лише формуляр 4-ФСС, що стосується виплат за професійних шкідливостей або виробничого травматизму. За відсутності перерахованого форма не заповнюється.

Довідка та заява, що підтверджують основний вид економічної діяльності. Заповнити їх коректно допоможе офіційний ресурс Росстату.

3. «Нулівки» для Пенсійного фонду Росії:

СЗВ-М компанії, які мають найманого персоналу, здають щомісяця. У них є один співробітник – директор.

СВВ-СТАЖ здавати не треба.

Періодичність подання звітів з одним співробітником:

3. Нульові звіти для ТОВ на УСН

Магазини, які вибрали системою оподаткування спрощенку, подають менше документів, ніж платники ПДВ:

1. Для податківців готують:

до 2 квітня нульову декларацію з податку на прибуток:

розрахунок зі страхових внесків (правила ті самі, що й для платників ПДВ);

форму 6-ПДФО (правила як у ТОВ на ОСНО);

річний бухгалтерський баланс.

Соцстрах отримує від магазинів, які працюють на «спрощенці», ті ж звіти, що й від платників ПДВ. Правила заповнення «нульовок», строки відправлення, однакові.

Не забудьте підготувати довідку для Росстату, скориставшись офіційним ресурсом.