Форма заяви на повернення надміру сплаченого податку. Як скласти та подати заяву для заліку переплати з податків. Зразок заяви про повернення надміру сплаченого податку

Зазвичай складання заяви на повернення суми надміру сплаченого податку відбувається після завершення періодів здачі податкових звітів та перерахувань, коли внаслідок перевірки сум, відправлених до податкової, з'ясовується, що з якоїсь причини відбулася переплата.

ФАЙЛИ

Причини переплат за податковими виплатами

Різні обставини можуть призвести до переплати податку. Найчастіше це банальні помилки при оформленні документів, яких припускаються як бухгалтери компаній, так і самі інспектори податкових служб. Наприклад, неправильно вказуються чинні податкові ставки, не застосовуються пільги, не враховуються всі необхідні значення при розрахунку бази оподаткування і т.д.

Буває, що податківці списують податок двічі – таке зазвичай трапляється, якщо одна юридична особа має кілька рахунків. Також можливі ситуації, коли надмірна оплата податку відбувається внаслідок авансових платежів, виплачених своєчасно.

У будь-якому випадку, незалежно від причини, що призвела до переплати податку, закон передбачає можливість повернення суми, виплаченої понад необхідне. Для цього треба лише подати до територіальної податкової інспекції відповідну заяву.

Терміни повернення надміру сплаченого податку

Існує чітко обмежений період подання заяви на повернення надміру сплаченого податку: три роки.

Якщо факт переплати розкрився пізніше або платник податків з якихось причин не зміг звернутися за поверненням коштів за цей термін, надалі зробити щось буде навряд чи можливо.

Якщо заява подана вчасно та за всіма правилами, при цьому жодних питань у податкової не виникло і вона погодилася з вимогою платника податків, повернення має бути здійснене не пізніше ніж через місяць після подання заяви.

Якщо не написати заяву на повернення

У разі відсутності вимоги щодо повернення надмірно сплаченого податку, фахівці податкової інспекції мають повне право зарахувати цю суму в рахунок майбутніх податкових платежів платника податків або покрити нею якісь його недоїмки, пені та штрафи.

Трапляються ситуації, коли заява надходить після того, як податківці вже розпорядилися переплаченими грошима – у таких випадках на рахунок платника податку повернеться лише різниця між покритими недоїмками (пенями, штрафами) та надмірно сплаченою сумою.

Процедура повернення

1. Перш ніж бігти до податкової із заявою про повернення грошей, потрібно потурбуватися про те, щоб на руках були документи, що підтверджують переплату.

Наприклад, якщо сталася помилка з боку бухгалтерапідприємства, що згодом виявлена, треба підготувати та здати податківцям уточнену декларацію. Або можна просто скласти акт звірки з податковою – якщо він виявить переплату, то й уточнену подавати вже не потрібно.

Іноді факт податкової переплати розкривається в результаті– у цьому випадку податкова надсилає організації письмове повідомлення.

Іноді в пошуках істини платники податків змушені бувають звернутися до суду, але, як правило, це крайній захід. Однак якщо по судуфакт переплати податку буде доведено, це також послужить основою повернення коштів.

2. Після того, як докази будуть на руках, платник податків пише відповідну заяву, яку передає до податкової інспекції.

Податківці зобов'язані розглянути заяву протягом 10 днів із моменту отримання.

Як передати заяву

Платник податків має право передати заяву податківцям будь-яким зручним для себе способом:

• особисто,
• через представника (за наявності відповідної довіреності),
• за електронними засобами зв'язку,
• через Пошту Росії рекомендованим листом із повідомленням про вручення.

Правила щодо оформлення заяви

Заяву слід оформляти за спеціальним зразком, розробленим та затвердженим Федеральною податковою службою. При заповненні бланка необхідно дотримуватись певних норм.

Найкраще в документі писати друкованими літерами, щоб вся інформація була максимально розбірлива, при цьому треба намагатися уникати неточностей і помилок, а якщо вони все ж таки трапилися, краще не виправляти їх, а написати нову заяву.

Складається документ у двох примірниках, один із яких, після візування в інспектора залишається на руках у платника податків, другий – передається до податкової.

Зразок заяви про повернення суми надміру сплаченого податку

Спочатку у верхній правій частині документа зазначаються відомості про адресат заяви та її автора. Тут зазначається назва та номер конкретної податкової служби, а також інформація про платника податків:

1. Якщо йдеться про ІП або будь-якого іншого громадянина РФ, то достатньо вказати його персональні дані:
   • прізвище-ім'я-по-батькові,
   • адресу місця проживання (відповідно до паспорта)
   • і контактний телефон (на випадок, якщо податківцю знадобляться якісь роз'яснення).
2. Якщо заява складається від імені організації, потрібно написати:
4. її повне найменування,
5. КПП (відповідно до установчих документів),
6. юридична адреса
7. а також телефон для зв'язку.

Основна частина документа стосується надмірно сплаченого податку.

1. Спочатку тут вказується посилання статтю закону, що дозволяє повернення переплачених сум.
2. Потім слід зазначити характер переплати: гроші були сплачені в добровільному порядку або стягнуті, а також найменування податкового збору.
3. Після цього вписується той податковий період, за який відбулася переплата та вказується код податку за КБК (код бюджетної класифікації) – він має індивідуальні показники, що періодично змінюються, по кожному податку і код (залежить від тієї території, в якій здійснювався податковий платіж).
4. Далі цифрами та прописом до бланку вноситься та сума, яку платник податків вважає зайво сплаченою та реквізити рахунку для повернення:
   • назва обслуговуючого рахунок банку,
   • його кор. рахунок,
   • номер розрахункового рахунку платника податків.
5. Після цього у рядку «Отримувач» зазначається прізвище-ім'я-по-батькові ІП або громадянина або назва організації, яка подає заяву.
6. На завершення на бланку необхідно поставити дату та підписати його.

При виконанні власних обов'язків деякі платники податків стикаються з такою ситуацією, коли ними оплачується більша сума податку, ніж це було необхідно. Непоодинокі випадки списання більшої суми за власною помилкою, що, по суті, також призводить до переплати. Нормативно-правовими актами передбачено, що є можливість кожного повернути кошти, підготувавши заяву на повернення суми надміру сплаченого податку.

Переплати за всіма сумами фіксуються податковою інспекцією і всі компанії можуть самі помітити це. Якщо цей факт було виявлено в ІФНС, відповідальний за ведення організації співробітник зобов'язаний повідомити про ситуацію, що склалася, суб'єкту господарювання. Зробити це можна у будь-якій формі:

• надіслати листа з повідомленням;
• повідомити телефоном;
• повідомити на особистій зустрічі і таке інше.

У разі інформування за допомогою телефонного дзвінка необхідно під час розмови зафіксувати таку інформацію:

1. сума, яка може бути повернена організації з НК РФ;
2. дата, час вхідного дзвінка з ІФНС;
3. ПІБ податківця, який повідомив про наявність переплати.

Буває, що для того, щоб з'ясувати подробиці ситуації, співробітник служби може запросити додаткові документи. Насправді найчастіше інспектор забуває про цей обов'язок, ніж займатися відшкодуванням суми зайве сплаченої організацією.

Самостійно дізнатися будь-яку інформацію щодо переплати, її наявності можна безпосередньо на офіційному сайті ФНП. Все, що знадобиться – кваліфікований підпис платника. Вже на початковому етапі входу на вкладку сайту висвітиться інформація про можливість відшкодування раніше сплаченого податку шляхом написання невеликої заяви.

Важливий момент. Не завжди практично переплата з якогось податку відповідає цілком реальності. На це впливає те, що ряд платежів, які є обов'язковими для всіх, закриваються не за конкретний період, а календарний рік. До моменту здачі юридичними особами річної декларації фактично платежі є авансовими, система їх ідентифікує як переплату, що виникла.

Ще один простий метод виявлення переплати – здавання підсумкової за рік декларації з податку. Практично всі звіти включають інформацію, що стосується грошових коштів, які були перераховані в ІФНС компаніями, розрахунок актуального річного податку. При їх заповненні можна дізнатися про суму податку, яку дозволяється повернути.

Так само ситуація, що стосується переплати, яка може з'явитися через уточнення різних декларацій, які призводять до зменшення податку. Дуже часто податкова служба повідомляє про переплату податку, необхідність знайти зразок заяви на повернення надміру сплаченого податку для 2019 року через помилки, допущені при заповненні платіжних доручень. Найпростіше дізнатися це при виконанні самостійної звірки з бюджетом за розрахунками.

Як можна розпорядитися виплатою, яка утворилася:

• Повернути переплачену суму здійснення заліку рахунок різних заборгованостей з інших зобов'язанням.
• Розрахуватися за допомогою надміру сплаченої суми за нараховані пені, штрафи та різні недоїмки, які є.
• Підготувати бланк заяви на повернення переплати на розрахунковий рахунок компанії/фізичної особи, що діє.
• Зарахувати в рахунок деяких планованих платежів за певним видом збору/податку.

Зазначені вище норми встановлено у нормативно-правових актах, поширюються будь-які зобов'язання як податків, встановлених РФ. Це стосується й різних переплачених державних мит, платежів авансового типу.

Спосіб, термін та місце подання заяви

Відповідно до законодавства бланк на відшкодування будь-якого податку дозволяється направити компанії або фізичній особі протягом трьох років з дати, коли було здійснено сплату зайвого податку. Після підготовки бланка заяви компанія, індивідуальний підприємець, будь-яка фізична особа направляє її до ІФНС у будь-який спосіб:

1. Підписаний посиленим кваліфікованим підписом обов'язково в електронному форматі.
2. Поштовим відправленням.

Відповідно до нормативно-правових актів, переплата, стягнута помилково, повертається протягом 30 календарних днів. Відлік починається з того дня, коли ІФНС було одержано заяву від організації, фізичної особи на повернення. Протягом перших десяти днів на співробітниках податкової служби лежить обов'язок прийняття висновку щодо відмови у поверненні коштів, здійснення виплати. У будь-якому випадку ІФНС повинна повідомити ІП, будь-яку юридичну/фізичну особу про прийняте рішення.

Форма бланка на відшкодування переплат

Відносно нещодавно змінилася єдина форма заяви на повернення надміру сплаченого податку 2019, тепер на додаток до наявних розділів додано графи для звернення особами за поверненням переплачених коштів за страховими внесками, за зарахуванням коштів. Новий зразок заповнення розрахований лише з метою відшкодування юридичними, фізичними особами різних внесків, перерахованих до ІФНС за певний період. У разі потреби перерахування внесків на травматизм у ФСС передбачено іншу форму листа.

У бланка є низка особливостей:

• Формат зразка максимально наближений до існуючих форм декларацій. Усі цифри з літерами заповнюються окремих клітинах;
• Заповнити у формі потрібно три сторінки;
• Новий приклад заповнення бланка дає можливість кожному внести до нього відомості щодо медичних та пенсійних внесків. Це нововведення легко пояснюється тим фактом, що рік тому піклування про страхові внески було передано повністю на супровід інспекції.

Вимоги до заповнення заяви

Податкове законодавство не передбачає єдиної інструкції, що стосується того, як необхідно заповнювати форму на повернення коштів із Федеральної податкової служби Росії. Щоб написати все правильно відразу, можна скористатися загальними правилами, що стосуються внесення інформації в бланки на повернення частини ПДФО:

• Правильно заповнювати дані у файлах формату .doc, .docx або Excel. На випадок дозволяється заповнення друкованими літерами.
• Як і проста заява на отримання частини ПДФО, бланк друкується у двох примірниках.
• Основними атрибутами виступають печатка організації, підпис людини, яка заповнює заяву.
• Вирішивши написати самостійно заяву можна одразу зіткнутися з тим, що клітини залишатимуться порожніми. Дозволяється в цих місцях залишати перепустки. Щоб уникнути проблем та збільшення строків отримання відрахування, краще уточнити у податкового інспектора, як слід вчинити за наявності незаповнених рядків.

Основне смислове навантаження будь-якої заяви на повернення частини суми, яку юридичні/фізичні особи заплатили помилково, припадає на перший лист, тому саме в його частині зазвичай виникають різні питання про те, як правильно і що саме писати.

Процес повернення коштів

Після того, як ІП заповнить заяву та направить її до податкового органу, починається процес повернення податку, який помилково сплатила юридична особа.

Усю процедуру умовно можна поділити на три етапи:

1. Прийом спеціалістом заяви, надісланої будь-яким платником податків, який вирішив написати про факт сплати зайвої суми.
2. Перевірка податковим органом отриманої інформації та повернення заяви або її прийом.
3. Якщо факт переплати підтверджується, немає інформації про те, що за рішенням суду цю суму було стягнуто з відповідачів, податковий орган здійснює самостійно переведення заявнику.

Насправді зустрічаються ситуації, коли податковий орган приймає рішення у тому, що у частини отримання цього доходу необхідно провести камеральну перевірку. У разі питання повернення суми може розглядатися довше, але з більше трьох місяців.

Як нараховуються відсотки у разі затримки виплати

Якщо податковим органом протягом одного місяця не було ухвалено рішення про те, виплачує він кошти чи ні, податковий платник має законодавчо закріплене право писати скарги до вищих інстанцій, але перед цим бажано направити заяву про застосування санкцій у вигляді штрафу (пені) за кожен прострочений день, коли податок не було сплачено.

Якщо податкова служба не повертає суму, яка була надмірно сплачена, першочергово слід знайти всі документи щодо цього платежу, щоб переконатися у коректності заповнення реквізитів банку для здійснення повернення. Усі скарги на дії чи бездіяльність працівників податкової інспекції обов'язково мають бути надіслані поштовим відправленням з повідомленням. Це дозволить забезпечити максимальний захист своїх інтересів.

На завершення варто зазначити, що вирішити питання про повернення переплачених коштів із податкової інспекції телефоном із співробітником не вдасться. Необхідно пам'ятати, що під час телефонної розмови можуть бути озвучені будь-які відомості про стягнення, переказ цієї суми, проте цю інформацію не можна буде у разі необхідності використовувати як докази під час судового розгляду. З цієї причини всі дії щодо повернення частини державного мита податку необхідно виконувати так, як прописує законодавець – у письмовій формі або за допомогою електронного документообігу, що набирає з кожним роком все більшої популярності, що легко пояснюється бажанням фізичних, юридичних осіб економити власний час.

Регулярні перерахування коштів у державну скарбницю супроводжують платника податків все його свідоме існування. Незважаючи на довічну податкову «вину», у деяких ситуаціях можливе відшкодування перерахованих грошей. Особливо якщо їх було переведено помилково. До якої інстанції та з яким бланком слід звертатися – читайте у статті, в якій докладно розглянемо заяву про повернення суми надміру сплаченого податку.

Механізм компенсації регулюється 78 статтею податкового кодексу.

Суми, перелічені внаслідок помилок у калькуляції, будуть враховані у рахунок сплати існуючих заборгованостей. Якщо податкове досьє «чисто», неуважний платник може запитати врахувати цю суму рахунок запланованих платежів чи вимагати повернення.

Перед тим як відвідати компетентну інстанцію із заявою, бажано ознайомитися з існуючою термінологією з даної тематики.

Таблиця 1. Визначення стандартних термінів

Відшкодування відноситься до будь-якого різновиду податку: майновий, на прибуток та інші. Відповідно до законодавства, воно має відбутися протягом 30 днів після факту підтвердження переплати. Претендувати на переказ коштів можна протягом 3 років із моменту переплати. Після закінчення цього терміну повернути гроші неможливо.

Нововведення щодо 78 статті у 2017 р.

У 2017 р. 78 стаття збагатилася суттєвими змінами, які стосуються правил роботи зі страховими внесками.

Нове тлумачення статті зараховує страхові внески до податкових платежів та, відповідно, переводить їх у зону контролю ІФНС.

Що стосується нюансів, пов'язаних із поверненням коштів, правила гри дещо змінилися.

Таблиця 2. Наслідки помилково перерахованих платежів

Підстави для відшкодування коштів

Право на відшкодування мають як платники податків, так і податкові агенти. Компанії, фізичні особи та ІП - помилковий платіж кожного може бути відкоригований та повернутий. Також повернення поширюється на невірний платіж, пов'язаний із нарахуванням пені чи штрафу.

Практика показує, що найчастіше помилковий переказ коштів відбувається у таких ситуаціях:

• переведено більшу суму, ніж зазначено в декларації;
• інспекція зажадала велику суму податків;
• неправильний підхід до обчислення оподатковуваної бази;
• використання неактуальних ставок;
• перерахування авансових платежів у сумі більшій, ніж розмір податку за відповідний період;
• внесення змін до законодавства, внаслідок якого сплачена сума податку перевищує потрібну;
• зміна податкового статусу;
• повернення податку під час використання пільг.

У разі виявлення платником податків подібних неточностей необхідно нанести візит до інспекції за місцем реєстрації та надати відповідну заяву. За бажання можна оформити залік помилково перерахованих коштів.

Методи повернення

Виявити помилку можуть і співробітники ІФНС, і платники податків.

Якщо таку помилку виявили представники ІНФС, вони повинні протягом наступних 10 робочих днів повідомити платника податків про переплату відповідним листом. Також надмірно перераховані кошти можна простежити під час звірки з ІФНС, результатом якої буде складання акта. Якщо неточності у калькуляції підтвердяться, податківці здійснять переказ коштів.

Найчастіше право розподілу грошей залишається за платником податків. Варіанти такі:

• залік як майбутні оплати;
• погашення недоїмок за існуючими платежами;
• скорочення заборгованостей з пені та штрафів;
• повернення коштів.

Перед тим, як претендувати на відшкодування, слід перевірити податкову історію щодо можливих неоплачених фінансових зобов'язань. ІФНС не повертатиме «помилкові» суми доти, доки не будуть сплачені всі заборгованості.

Новий бланк заяви на відшкодування

У 2017 р. змінилася форма, на підставі якої здійснюється повернення коштів. Попередній зразок був доповнений розділами, необхідними для звернення за заліком або поверненням сум страхових внесків.

Удосконалений бланк введений у вжиток з 31.03.2017 р. Він розроблений виключно з метою відшкодування внесків, які перераховуються до ІФНС. Наприклад, оформлення заліку чи повернення внесків на травматизм у ФСС передбачено інший формат бланка.

Загальні особливості нового бланку:

• наближений за формою до декларації - кожна буква та цифра вноситься до окремого осередку;
• кількість сторінок збільшено до 3-х;
• дає можливість внести дані щодо відшкодування пенсійних та медичних внесків.

Останнє нововведення зумовлене тим фактом, що починаючи з 2017 р. піклування про страхові внески передано до відання податкової інспекції.

Правила заповнення заяви

НК РФ не пропонує чіткої інструкції щодо заповнення форми на відшкодування. Щоб подати заяву з першого разу, пропонуємо невелику шпаргалку.

Насамперед слід звернути увагу на загальні правила внесення інформації:

1. Дані вписуються друкованими літерами від руки або Word або Excel.
2. Заява роздруковується у 2-х примірниках.
3. Обов'язкові атрибути - підпис заявника та друк за потребою.
4. Порожні клітини можна залишати незаповненими, або ставити прочерки.

Останній пункт може викликати різночитання у співробітників різних податкових інспекцій, тому бажано попередньо уточнити, як коректно «звертатися» із незаповненими рядками.

Заява складається із 3 сторінок. Найбільше смислове навантаження посідає перший лист. Саме він і викликає максимальну кількість питань щодо внесення даних.

Уточнення щодо заповнення 1-ої сторінки:

1. У правій верхній частині листа слід вказати відомості про заявника:
   1. для фізосіб або ІП - ПІБ, ІПН та адреса прописки;
   2. для юридичних осіб - назва компанії, ІПН, КПП та юридична адреса.
2. Номер заяви проставляє платник податків: якщо бланк на повернення подається вперше, ставиться цифра «1» і таке інше.
3. Про код податкової служби ІП та організації обізнані в силу регулярного подання звітності. Фізособи можуть дізнатися код на сайті податкової інспекції.
4. Назва платника податків: найменування компанії або ПІБ для фізосіб або ІП.
5. № статті ПК – 78.
6. Підстава для відшкодування податку:
   1. надмірно сплачений;
   2. надмірно стягнутий;
   3. що підлягає відшкодуванню.
7. Сума переплати пишеться цифрами виходячи з розрахунків платника податків.
8. Податковий період (разом з абревіатурою ставиться номер місяця, кварталу або півріччя та поточний рік):
   1. ГД – рік;
   2. МС – місяць;
   3. КВ – квартал;
   4. ПЛ – півроку.
9. Інформація про код ОКТМО знаходиться на сайті Федеральної податкової служби.
10. Найменування коду КБК бажано уточнити у податковій.
11. Кількість сторінок – 2 або 3 залежно від необхідності заповнення третього аркуша.
12. Підтверджуючі документи – перерахувати документи, які супроводжують заяву.
13. Достовірність наданих відомостей може підтвердити:
    1. Керівник організації;
    2. фізична особа;
    3. представник за довіреністю.

ПІБ пишеться в називному відмінку. Також обов'язково слід зазначити контактний номер телефону.

Заповнення другої сторінки:

1. Якщо не потрібно вказувати ПІБ, слід поставити прочерк або залишити порожню клітину.
2. У реквізитах банку написом вказати найменування рахунку - поточний, картковий і т.д.
3. Як одержувача вказати повне найменування організації або ПІБ фізособи.
4. Які підтверджують документи: як правило, пишеться код паспорта - 21.

Аркуш №3 заповнюють фізособи, які не є ІП.

Якщо на першій сторінці заявник вніс дані щодо ІПН, він звільняється від заповнення цього листа. У разі актуальності 3-ї сторінки потрібно внести паспортні дані та відомості про місце проживання.

Під заявою ставиться дата та підпис. Якщо воно надається в електронному вигляді, необхідний відповідний електронний підпис.

Як засвідчуючий факт переплати паперів може бути прикріплений будь-який документ, що свідчить про помилкове перерахування коштів.

Терміни та спосіб подання заяви на повернення

Надати заяву до податкової за місцем реєстрації допускається протягом 3 років з моменту переплати. Здійснити повернення податківці мають упродовж 1 місяця з дня отримання заяви.

Існує кілька варіантів передачі документів:

1. Особиста подача.
2. Замовним листом із описом поштою. Бланк заповнення опису знаходиться у співробітників поштової служби.
3. В електронному вигляді або через особистий кабінет платника податків. У цьому випадку знадобиться наявність засвідченого електронного підпису.
4. За допомогою довіреної особи на підставі нотаріально засвідченого документа з актуальним строком давності.

У паперовому вигляді заява заповнюється у 2-х примірниках.

З прийнятої заяви приймається позитивне чи негативне рішення про відшкодування коштів. Відповідь надається протягом 10 днів з моменту її реєстрації.

Механізм повернення

Процедура відшкодування надміру сплаченого податку гранично проста. Вона проходить у кілька етапів:

• прийом податківцями заяви від платника податків;
• перевірка наданої інформації;
• у разі підтвердження факту переплати – повернення переплаченої суми.

У ряді випадків працівники податкової мають право провести камеральну перевірку. У цій ситуації на розгляд питання приділяється до 3 місяців.

Якщо ІФНС схвалила відшкодування коштів, надсилається запит до Казначейства про повернення заборгованості, що утворилася перед платником податків. Компенсацією коштів займається податкова інспекція. Валюта перерахування – російські рублі.

Технологія нарахування відсотків за затримку у виплаті

Якщо податкова не виплатила протягом 1 місяця погоджену суму відшкодування, платник податків наділений правом вимагати застосування штрафних санкцій у вигляді пені за кожний день прострочення.

Формула нарахування пені виглядає так:

• С% - відсоткова сума, на підставі якої нараховується пеня;
• Св – розмір податку до відшкодування;
• Д – кількість днів прострочення;
• СР – встановлена ​​ЦБР ставка фінансування;
• Д рік – число днів на рік.

За допомогою цих даних легко вирахувати суму, яку ІНФС зобов'язана заплатити платнику податків за прострочення з виплатою відшкодування.

Відео — Як правильно заповнити заяву на повернення податку

Коли у 2019 році подається заява про повернення суми надміру сплаченого податку? У який термін повернуть переплату податків? На якому бланку подавати заяву на повернення? Чи з 31 березня застосовується нова форма заяви на повернення? Відповімо за найпоширеніші питання та наведемо зразок заяви на повернення податків, яку можна подати у 2019 році.

Коли можна повернути переплату

Здійснити повернення із бюджетної системи суму переплаченого податку – можна! Однак особливості цієї процедури залежать від того, з якої причини в організації чи індивідуального підприємця з'явилася переплата та яким чином її хочеться повернути. Можуть бути три варіанти:

• організація чи ІП помилково сплатили до бюджету зайву суму та планує її зарахувати у рахунок податків (недоїмки чи майбутніх);
• організація чи ІП помилково внесли до бюджету зайву суму та хочуть її повернути на розрахунковий (лицьовий) рахунок;
• ІФНС стягнула з організації чи ІП зайву суму податків та її хочуть повернути (або зарахувати).

У цій статті ми докладно розглянемо ситуацію, коли організація чи ІП бажають повернути переплату за власний розрахунковий рахунок. Як це зробити у 2019 році? Далі – подробиці та приклади.

Як дізнаються про переплату

Дізнатися про наявність переплати з податків може як організація чи ІП, і податкова інспекція.

Якщо перші про переплату дізналися в ІФНС, то протягом наступних 10 робочих днів податківці повинні письмово повідомити про це платника податків (п. 3 ст. 78 ПК РФ). Форму повідомлення затверджено наказом ФНП Росії від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Також про наявність переплати податків можуть дізнатися за результатами проведеної звірки з ІФНС.

Отже, припустимо, що організація дізналася про наявність у неї переплати з якогось податку (наприклад, ПДФО, УСН, ЕНВД чи ПДВ). Що робити, щоб повернути гроші на рахунок? Для цього потрібно заповнити та передати до податкової спеціальної заяви.

Заява на повернення: форма 2019 року

Щоб повернути переплату з податку розрахунковий (особовий) рахунок організації, до податкової інспекції необхідно подати заяву (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форму його затверджено наказом ФНП Росії від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Цей бланк застосовується із 31 березня 2017 року. Ви можете створити новий бланк заяви у форматі Excel. Також нову форму можна знайти на сайті ФНП «Податок.ру» https://www.nalog.ru

За формою нові заяви стали більше схожі на податкові декларації: кожна цифра та буква в окремому осередку. Заява на повернення податків та внесків тепер складається із трьох аркушів. На першому вказують ІПН та назву компанії (ІП), КБК податку з переплатою та період її виникнення, суму та кількість аркушів документів-додатків. На другому аркуші вказують реквізити рахунку – назву, номер та банк. Якщо податок повертає фізична особа, ще треба заповнити третій лист. Однак головна зміна полягає в тому, що зазначені форми тепер дозволяють повернути переплату не лише за податками, а й за пенсійними, медичними внесками, а також внесками з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Це з тим, що з 2017 року адмініструванням страхових внесків займаються саме податківці.

Строк на подання заяви

Подати заяву повернення можна протягом трьох років із сплати зайвої суми податку (п. 6 і 7 ст. 78 НК РФ).

Далі наведемо зразок заяви про повернення суми надміру сплаченого податку, яку подано до податкової у 2019 році на актуальному бланку. Наведений зразок ви можете завантажити як реальний приклад.

Заяву можна передати до інспекції на паперовому носії або в електронному вигляді (з посиленим кваліфікованим підписом по телекомунікаційних каналах за затвердженим форматом).

Термін повернення

Повернути переплату податкова інспекція зобов'язана протягом місяця з того дня, як отримала заяву від організації або підприємця (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Нові заяви підходять лише для внесків, які ви сплачуєте у ФНП. Для заліку та повернення внесків на травматизм у ФСС – інші бланки.

Якщо ІФНС відмовила: що робити у 2019 році

Відмову у поверненні ви можете оскаржити до вищого податкового органу, а потім до суду (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Також при відмові або якщо ви не отримали відповіді з інспекції, ви можете звернутися до суду за поверненням податку (п. 33 Постанови Пленуму ВАС РФ від 30.07.2013 N 57). Термін на це - три роки з дня, коли ви дізналися або повинні були дізнатися про порушення вашого права на повернення N 57).
У суді потрібно буде довести, що трирічний термін ще не минув, а також, що у вас справді є переплата. Інакше у поверненні вам відмовить.

При оплаті податку згодом з різних причин може виникнути переплата, яку можна повернути як готівкою, так і перевести як компенсацію з інших податків, недоїмок і т.п. Процедура починається з подання платником податків відповідної заяви. Зразок цього документа та інструкцію щодо його оформлення ви знайдете нижче.

Переплата може виникнути як у юридичних, так і фізичних осіб, а також індивідуальних підприємців, з різних причин. Найпоширеніший варіант – помилка у розрахунках (частіше із боку підприємства, рідше – самої податкової служби). Визначити наявність переплати може сам платник, але у будь-якому разі це зробить співробітник ФНП. Він надішле відповідне повідомлення (у випадку з фізичною особою дані будуть направлені до його особистого кабінету на сайті ФНП).

У цьому платник податків зобов'язаний сам подати заяву розпорядження цієї сумою, тобто. "автоматичного" повернення боргу не відбудеться навіть у разі його виявлення. Відповідно до чинного законодавства організація, ІП або приватна особа можуть розпорядитися надлишком такими способами:

1. Повернути його і у вигляді готівки.
2. Направити погашення боргів з інших податків.
3. Направити на погашення штрафів/пені за наявності простроченої заборгованості.
4. Зарахувати до майбутніх податків.

Подання заяви фізичною особою

Переплата може виникнути з тих самих причин і у фізичної особи. Тоді платник податків може прийти до місцевого відділення податкової інспекції, взявши з собою паспорт та , або в , щоб написати заяву про використання переплати будь-яким зручним способом. При заповненні документа необхідно надати такі дані:

• код податкової інспекції (можна дізнатися на місці);
• сума переплат;
• різні коди (дані також нададуть в інспекції);
• мобільний телефон;
• дата, підпис.

Подати заяву можна також через особистий кабінет платника податків. Для цього спочатку необхідно підтвердити свої дані. Також для виконання цієї дії знадобиться і електронний підпис, який можна отримати в будь-якому ліцензованому центрі. Подальша послідовність дій показано на схемі.

Подання заяви юридичною особою

Юридична особа подає таку саму заяву, але заповнює її трохи по-іншому. До того ж компанія не може подати його в особистому кабінеті, оскільки такої можливості поки що не передбачено. Інструкція із заповнення розглянута на конкретному прикладі, згідно з яким компанію має повернути надмірно сплачену суму 3112 рублів, яка раніше була перерахована до інспекції з транспортного податку.

Послідовність дій така:

1. Далі вказують суму надлишку, проставляють усі коди, вказують напрямок перерахування, ПІБ посадової особи, її підпис. Ставлять дату складання заяви. Таким чином, зразок заповненої заяви виглядатиме так.

Строки розгляду

У всіх випадках термін розгляду заяви становить 10 робочих днів, після чого інспекція має ухвалити відповідне рішення та переказати кошти на вимогу заявника. Термін перекладу зазвичай триває кілька днів (максимум до 14 робочих днів). Таким чином, вся процедура триватиме близько 3-4 тижнів.