Cerere de restituire a impozitului pe venit pentru tratament. Cerere de rambursare a impozitului pe venit personal pentru tratament fiscal

O persoană care a plătit pentru servicii medicale sau anumite medicamente, are dreptul de a returna 13% pentru cheltuielile efectuate (impozitul pe venit plătit anterior pe venit). Puteți returna impozitul pe veniturile personale, furnizând la locul de primire deducerea cererii de returnare a impozitului pe venit personal pentru tratament.

Randamentul de 13% se datorează prezenței dreptului la declarația de impozit pe venit în legătură cu o deducere socială fiscală. Acest drept aparține persoanei care plătește impozitul pe venitul său (de exemplu, angajatorul reține 13% din salariu). Puteți returna impozitul pe venit cu costul tratamentului dacă tratamentul a fost furnizat de o instituție medicală în raport cu plătitorul sau ruda sa apropiată (copil, părinți, soț).

Impozitul pe venit se rambursează fie la angajator treptat în sume mici în fiecare lună (în valoare de 13% din veniturile acestei luni), fie în valoarea impozitului dintr-o dată. Puteți contacta angajatorul imediat după efectuarea cheltuielilor, în impozit - la sfârșitul anului calendaristic în care costurile de tratament.

În acest articol, vă sugerăm să descărcați o mostră de cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratamentul care urmează să fie depus la impozit, un link de descărcare gratuită este în partea de jos a articolului.

Suma de restituit este limitată de o deducere fiscală socială, a cărei sumă este de 120.000 de ruble. în raport cu tratamentul său, 50.000 de ruble. cu privire la tratamentul unei rude. În consecință, suma maximă posibilă de returnat este de 13% de la 120.000 - 15.600 de ruble. sau 13% din 50.000 - 6.500 de ruble.

Cum se scrie corect o declarație (eșantion)

Dacă cererea este depusă la impozit, atunci trebuie să i se anexeze documente care confirmă dreptul la social deducere fiscală, inclusiv:

contract pentru furnizarea de servicii medicale;
prescriptie medicala pentru medicamente;
documente de plată care confirmă plata serviciilor sau medicamentelor (cecuri, chitanțe, garanții de numerar);
documente care dovedesc gradul de rudenie în acele cazuri în care se returnează impozitul pe venit personal pentru tratamentul unei rude;
copie TIN și pașaport;
2-impozitul pe venit personal pentru anul în care se plătește tratamentul și pentru care este necesară returnarea impozitului pe venit personal. Acest certificat arată cât impozitul pe venit a plătit solicitantul în ultimul an. În cadrul acestei sume, se va rambursa impozitul pe venit personal.

Toate documentele atașate trebuie să fie enumerate în cererea de restituire a impozitului pentru tratament. În plus, solicitantul trebuie să pregătească, de asemenea, o declarație pe venit din 3 persoane, care să reflecte valoarea cheltuielilor, valoarea deducției și valoarea impozitului care trebuie returnat.

Cererea trebuie să indice cererea de returnare a impozitului pe venit personal pentru un anumit an (care este indicat) în legătură cu primirea unei deduceri fiscale sociale pentru cheltuielile de tratament. Suma deducției este prescrisă în formularul de cerere, mărimea acesteia nu poate depăși dimensiunile stabilite de Codul fiscal.

Când pot primi o rambursare de 13% la tratament?

Deducția fiscală de tratament este o categorie de deducții fiscale sociale. Acesta este supus cerințelor generale pentru perioada și procedura de obținere a deducerilor fiscale.

Este important ca o deducție pentru tratament să fie posibilă numai pentru acele tipuri de servicii medicale și medicamente care sunt conținute în liste speciale ().

Acestea includ:

diagnosticare și tratament în furnizarea de îngrijiri medicale de urgență;
diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în unități medicale pentru pacienți spitalici (inclusiv asistență de zi), inclusiv examen medical;
diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală atunci când oferă populației asistență medicală ambulatorie (inclusiv în spitale de zi și medici generali (de familie)), inclusiv efectuarea unui examen medical;
diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în sanatorii. Vă rugăm să rețineți că, în acest caz, pot fi deduse numai cheltuielile direct pentru serviciile medicale ();
servicii de educatie pentru sanatate.

Pentru orice alte tipuri de tratament, nu este prevăzută o deducere fiscală. Același lucru se aplică medicamentelor și acestea trebuie achiziționate exclusiv pe bază de rețetă.

O altă limitare este cerința unei licențe ruse pentru a furniza servicii medicale adecvate din partea organizației sau a persoanei care furnizează astfel de servicii. Prin urmare, spre deosebire de o deducție pentru instruire, este imposibil să primiți o deducție pentru servicii de tratament în clinici străine ().

În plus, pacientul nu va putea primi o deducție dacă tratamentul său a fost plătit de alte persoane, de exemplu, angajatorul (chiar dacă a oferit asistență financiară orientată pentru tratament) ().

Suma maximă de deducere fiscală pentru tratament nu depășește 120 de mii de ruble. pe an, cu toate acestea, costul unui tratament scump poate fi dedus integral (). Puteți afla dacă tratamentul aparține categoriei scumpe de la Guvernul Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. De asemenea, puteți fi atent la codul serviciilor furnizate în certificatul de plată pentru servicii medicale: o valoare „2” înseamnă că serviciile furnizate se referă la categoriile de tratament scump și pentru deducere pot fi prezentate integral.

O deducție poate fi, de asemenea, obținută pentru cheltuielile auto-suportate pentru achiziționarea unei polițe VHI (). În plus, asigurarea ar trebui să includă doar servicii medicale ().

Rețineți că deducerile fiscale sociale sunt calculate cumulativ. Dimensiunea lor maximă este limitată la suma de 120 de mii de ruble. (). Prin urmare, dacă pentru anul de raportare contribuabilul suportă costuri de formare în valoare de 100 mii de ruble. și a depus o declarație acceptându-le pentru deducere, atunci el poate folosi deducția pentru tratament doar în sumă de 20 de mii de ruble.

Cine poate primi o deducere fiscală pentru tratament?

Contribuabilul are dreptul să se bazeze pe această deducere dacă a plătit:

tratament propriu și achiziție medicamente sau politica VHI;
tratamentul soțului / soției, părinților, copiilor (inclusiv adoptate) sub vârsta de 18 ani, precum și a secțiunilor sub 18 ani.

În ultimul caz, deducerea se aplică atât serviciilor medicale reale oferite rudelor, cât și medicamentelor achiziționate pentru acestea. În plus, contribuabilul poate rambursa costul achiziției către rude din polița VHI menționată mai sus.

Ce documente sunt necesare pentru restituirea impozitului pentru tratament?

Codul fiscal al Federației Ruse nu conține o listă de astfel de documente, prin urmare, vă puteți concentra doar pe explicațiile Ministerului Finanțelor și Serviciului Federal al Impozitelor din Rusia. Deci, în funcție de departamente, este necesar să introducem:

Eșantioane și forme

3-declarație pe venit personal;
certificatul 2-NDFL (eliberat de angajator);
contract pentru furnizarea de servicii medicale (dacă există);
o copie a licenței ruse a unei instituții medicale (atunci când se aplică mai puțin costul tratamentului);
documente care confirmă faptul că sunt cheltuieli (încasări în numerar, chitanțe, situații bancare);
certificatul de plată pentru servicii medicale - acesta trebuie eliberat de o organizație medicală, indicând tipul și costul serviciilor plătite de pacient (precum și numele complet și TIN) și asigurându-l cu un sigiliu (atunci când se aplică minus costul tratamentului) ();
prescrierea medicului curant care indică necesitatea de a utiliza una sau alta substanță activă a medicamentului (atunci când aplicați minus costul medicamentelor).
o cerere de deducere fiscală pentru tratament și (sau) medicament (la depunerea inițială a documentelor);
o cerere de returnare a unei sume impozitate excesiv plătite (după o auditare la birou a documentelor);
certificatul de naștere al copilului (la primirea unei deducții pentru tratamentul copilului);
certificatul de căsătorie (la primirea unei deducții pentru tratamentul soțului);
certificatul de naștere al contribuabilului însuși, dacă a plătit pentru tratament sau cumpărarea de medicamente pentru părinți (la primirea unei deducții pentru tratamentul părinților);
confirmarea dreptului de a primi o deducere fiscală de la biroul fiscal (în cazul primirii unei deducții prin intermediul angajatorului).

Atenție la documentele care confirmă costurile suportate. Acestea trebuie să conțină numele exact al instituției medicale care să se potrivească cu cel indicat în licență, iar numele serviciilor furnizate și medicamentele achiziționate trebuie să coincidă cu cele furnizate.

Cum să aplici în mod corespunzător pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament? Ce cetățeni pot solicita returnarea impozitului pe venit personal? Și multe altele în articolul nostru ........

Știm cu toții și toată lumea s-a confruntat cu posibilitățile de tratament și achiziționarea de medicamente și, de asemenea, știm cât costă. Statul ne oferă posibilitatea de a compensa cel puțin nu întreaga sumă cheltuită fonduri pentru tratament și unele dintre ele. Făcând o declarație și depunând documentele necesare către autoritățile IFTS, ne oferă dreptul de a primi 13% din suma cheltuită pentru tratament.

Puteți obține, de asemenea, returnarea impozitului pe veniturile personale. În acest caz, atunci când completați cererea relevantă și furnizați documentele necesare, 13% din suma cheltuită vă va fi returnată.

Ce costuri de tratament sunt rambursate în 2017

Orice contribuabil are dreptul de a scrie o cerere de restituire a impozitului pe venit pentru următoarele cheltuieli de tratament:

Tratament dentar și proteze;
Costuri pentru achiziționarea de medicamente. În ceea ce privește medicamentele, returul este supus numai celor de pe lista aprobată de guvernul Federației Ruse;
Activități de diagnostic și consultanță;
Tratament spa, cu excepția alimentelor și a cazărilor.

Contribuabilul are dreptul să întocmească o cerere și o declarație 3NDFL pentru fondurile proprii cheltuite pentru tratamentul rudelor sale:

Pentru servicii și medicamente pentru tratamentul propriu;
Pentru servicii și medicamente pentru tratamentul soțului, copiilor cu vârsta sub 18 ani și părinților;

Formular de reclamație pentru deducere fiscală 2017

descărcare instrucțiuni detaliate prin umplere

Ce documente sunt necesare pentru a solicita returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament

Declarația 3NDFL pentru tratament este completată.
Cerere de returnare a impozitului pe venit personal pentru tratament.
Angajatorul solicită certificat 2NDFL, care arată valoarea deducerilor anuale autorităților fiscale.
Documente privind gradul de rudenie pentru persoanele care plătesc tratament.
Documente care confirmă furnizarea de servicii medicale sau achiziționarea de medicamente.

O cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament este depusă anul următor după achitarea costurilor de tratament. Cererea și documentele necesare pentru returnare pot fi depuse în orice zi sau lună, deoarece o lege specifică pentru aceste tipuri de plăți nu este stabilită prin lege.

Comanda MMV-7-8 / [email protected] din 14.02.2017 a fost creat un nou formular de cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratamentul plătit și medicamente. Formular de cerere pentru KND 1150058.

Completarea aplicației nu este esențială și este posibilă atât manual, cât și tastat pe computer pe 3 pagini.

Depunerea cererilor și a documentelor pentru restituirea impozitului pe veniturile personale este efectuată de către IFTS cu titlu oneros. Procedura de verificare durează aproximativ 3 luni. În cazul aprobării returului, fondurile sunt creditate la detaliile specificate în cerere în termen de o lună.

Oferim un eșantion de completare a unei cereri pentru returnarea impozitului pe venit personal 2017:

Descărcare gratuită:

Nou formular de cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament

Nu este primul an în care contribuabilul care lucrează la un salariu alb are dreptul legal la așa-numita retur sau deducere fiscală socială. Acestea sunt reglementate de articolul 219 al Codului fiscal al Federației Ruse. Se întocmește la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal prin depunerea unei declarații.

Puteți returna impozitele transferate către stat pentru:

educația plătită a propriei persoane sau a copiilor;
cofinanțarea unei viitoare pensii;
contribuții la caritate;
a plătit un tratament scump sau cumpărarea de medicamente.

Rambursările pot fi făcute fie prin impozit, fie prin intermediul angajatorului. Pachetul de documente în acest caz variază ușor, dar declarația principală rămâne. Care este cererea pentru eșantion și regulile de completare a articolului.

Ce costuri sunt rambursabile?

Contribuabilul primește dreptul de a returna impozitul pe veniturile personale dacă apar cheltuieli pentru:

tratament (propriu sau o rudă apropiată), inclusiv servicii stomatologice;
achiziționarea de medicamente (și numai cele care sunt enumerate de Guvernul Federației Ruse);
măsuri de diagnostic sau sfaturi medicale;
tratamentul direcției sanatoriu-stațiune, cu excepția cazării și a mesei (pentru o cerere de probă pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament, a se vedea mai jos).

Deducerea socială va fi aprobată dacă serviciile medicale sau medicamentele au fost cumpărate pentru propriul tratament, precum și pentru tratamentul părinților, soțului și copiilor până la 17 ani inclusiv.

Pachet de documente

Pentru a contacta IFTS, este necesar să se pregătească:

declarație completată sub formă de impozit pe venit cu 3 persoane;
cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament (eșantionul este prezentat mai jos);
un certificat certificat de contabilul principal sub forma 2-NDFL (deducerile fiscale pentru anul sunt înscrise în acesta);
documente care dovedesc rudenie (dacă deducția nu este întocmită pentru sine);
documente de la o instituție medicală sau farmacie care confirmă cuantumul costurilor.

Care este termenul limită pentru depunerea documentelor?

O cerere de returnare a impozitului pe venit personal pentru tratament (un eșantion și datele introduse în articol) este depusă în anul următor, după anul prestării serviciilor medicale sau achiziționarea de medicamente. Datele specifice nu sunt stabilite legal.

În acest an, a fost adoptată o nouă formă a formularului de cerere pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament. eşantion:

A fost aprobat prin ordin MMV-7-8 / [email protected] din 14.02.2017. Formular KND 1150058.

Un formular este completat manual sau tastat pe computer. Documentele depuse sunt considerate timp de 3 luni și, dacă sunt aprobate, în luna calendaristică, banii sunt transferați în detaliile specificate în cerere.

Vizita stomatologului social

Limita pentru costul procedurilor medicale este stabilită în mod legislativ, la dentist: 120.000 de ruble. Adică, cu alte cuvinte - 13% din suma maximă și va fi plata socială maximă - 15.600 de ruble. (Cum să completați o cerere de returnare a impozitului pe venit personal pentru tratament, a se vedea mai sus).

Serviciile oferite rudelor sunt rezumate și se restituie valoarea totală. De asemenea, trebuie menționat că această deducere fiscală nu poate fi mai mult decât suma Impozitul pe venit reținut pe parcursul anului.

Încă unul nuanță importantă este conceptul de „tratament scump”. Există o listă a acestor servicii. Și dacă asistența medicului stomatolog se încadrează în el, atunci rambursarea se va face din valoarea integrală a serviciului (chiar dacă este mult mai mare de 120 000 de ruble).

Efectuarea unei deducții

Documentele vor fi necesare după cum urmează:

declarație fiscală depusă sub formă de impozit pe venit personal 3
certificat cu semnătura contabilului șef cu privire la veniturile din anul calendaristic trecut;
pașaport și copie a primei pagini + înregistrare;
cerere de returnare a impozitului pe venit personal pentru tratamentul stomatologic (un eșantion este prezentat în articol);
copia contractului pentru servicii medicale ale cabinetului stomatologic și cu unitatea medicală;
copii și originale ale chitanțelor pentru serviciile furnizate.

În concluzie

Puteți scrie o cerere în orice formă, dar este mai bine să utilizați un formular de cerere special pentru returnarea impozitului pe venit personal pentru tratament (eșantionul este postat mai sus).

Puteți descărca formularul pe portalul oficial sau oricare altul. Este public și gratuit.

Pachetul pregătit de documente poate fi adus personal la autoritatea fiscală, îl puteți trimite prin poștă înregistrată cu notificare prin poștă. Este posibil să transferați documente cu un avocat, fără a uita să le atașați o procură notarială. A existat o oportunitate stabilită din punct de vedere legislativ de a solicita deducere socială prin intermediul angajatorului.

Dacă contribuabilul are cont personal pe portalul nalog.ru, returul poate fi emis aici (dar pentru aceasta este necesară certificarea documentului UKEP).

Dacă impozitul pe venit este dedus din veniturile unei persoane, atunci el are dreptul să profite de o prestație fiscală - o deducere fiscală pentru tratament. O persoană poate returna o parte din costurile de tratament (13 la sută din suma cheltuită), scriind o cerere de deducere a impozitului pe venit personal și declarație pe venit personal în legătură cu costurile de tratament.

Puteți returna cheltuielile nu numai pentru tratamentul dvs., ci și pentru tratamentul soțului / soților, copiilor, părinților. Pentru a primi o deducție de impozit social și declarația de impozit pe venit, trebuie să colectați documentele necesare și să scrieți o declarație. Mai jos puteți descărca o mostră de cerere pentru returnarea impozitului pe veniturile personale.

Printre documentele care vor trebui atașate la formularul de cerere este un contract pentru furnizarea de servicii medicale, documente care dovedesc cheltuieli. De asemenea, puteți returna 13% din costul medicamentelor achiziționate la farmacie. În acest caz, este necesar să se păstreze prescripția medicului și controalele primite la farmacie. Deducerea este asigurată numai pentru un anumit grup de medicamente, lista este stabilită de Guvernul Federației Ruse. Instituția medicală trebuie să fie autorizată pentru a furniza acest tip de serviciu. Dacă deducerea este obținută pe copil, atunci el nu trebuie să aibă peste 18 ani.

Impozitul pe venit personal va fi supus returnării cheltuielilor în limita deducției impuse de impozitul social pentru tratament - 50.000 de ruble. pentru copii, soț, părinți și 1.200.000 de ruble. pentru tratamentul dumneavoastră.

Puteți, de asemenea, să returnați impozitul pe venit din costuri de instruire, în timp ce ar trebui să scrieți și o cerere de deducere, o aplicație de probă poate fi descărcată.

Cum să scrii?

Cererea este scrisă în formă gratuită. Puteți găsi formularul la biroul fiscal, unde se vor depune documente pentru returnarea impozitului pe veniturile personale. În mod obișnuit, standurile arată exemple despre cum să completați cererile.

Deoarece cererea este depusă cu taxa la locul de reședință al solicitantului, în colțul din dreapta sus al formularului, trebuie să scrieți numele și numărul sucursalei IFTS. Mai jos sunt informații scrise despre solicitant - nume, adresă de înregistrare, date de contact.

O solicitare de acest tip este scrisă în textul declarației: „Vă rog să restituiți impozitul pe venit persoane fizice pentru 2015, în legătură cu primirea unei deduceri fiscale sociale pentru sumele alocate pentru tratamentul fiului meu, nume complet de 2000 de ani de naștere, în valoare de __________ ruble. "

Este necesar să se indice cuantumul cheltuielilor efectuate și valoarea impozitului pe venit care trebuie returnat în legătură cu costurile de tratament.

Pentru ca unul fiscal să poată transfera impozitul pe venit solicitantului, trebuie să deschideți un cont bancar, detaliile contului și ale băncii trebuie să fie indicate în formularul de cerere pentru o deducere fiscală pentru tratament.