Заява на повернення прибуткового податку на лікування. Заява про повернення ПДФО за лікування в податкову

Фізична особа, що сплатила медичні послуги або певні лікувальні препарати, Має право повернути по виробленим видатках 13% (прибутковий податок, раніше сплачений з доходів). Повернути ПДФО можна, надавши за місцем отримання вирахування заяви про повернення ПДФО за лікування.

Повернення 13% зумовило наявністю права на повернення прибуткового податку в зв'язку з податковим соціальним вирахуванням. Таким правом володіє то особа, яка сплачує прибутковий податок зі своїх доходів (наприклад, роботодавець утримує 13% з зарплати). Повернути ПДФО з витратою на лікування можна в тому випадку, якщо лікування надано медичною установою щодо самого платника або його близького родича (дитини, батьків, чоловіка).

Повернення прибуткового податку проводиться або у роботодавця поступово невеликими сумами щомісяця (в розмірі 13% від доходів цього місяця), або в податковій весь обсяг відразу. До роботодавцю можна звертатися після проведення видатків, в податкову - по закінченню календарного року, в якому зроблено витрати на лікування.

У даній статті пропонуємо завантажити зразок заяви на повернення ПДФО за лікування для надання в податкову, посилання для безкоштовного скачування знаходиться внизу статті.

Сума, що підлягає до повернення, обмежена соціальним податковим вирахуванням, величина якого за рік має розмір 120000 руб. щодо свого лікування, 50000 руб. щодо лікування родича. Відповідно, максимально можлива сума до повернення складає 13% від 120000 - 15600 руб. або 13% від 50000 - 6500 руб.

Як написати правильно заяву (зразок)

Якщо заява подається до податкової, то до нього потрібно додати документи, що підтверджують право на соціальний податкове вирахування, в тому числі:

договір на надання медичних послуг;
рецепт лікаря щодо придбання ліків;
платіжні документи, що підтверджують оплату послуг або ліків (чеки, квитанції, касові ордери);
документи, що свідчать про ступінь споріднення, в тих випадках, коли відбувається повернення ПДФО за лікування родича;
копія ІПН і паспорта;
2-ПДФО за той рік, в якому сплачено лікування, і за який потрібно повертати ПДФО. Дана довідка покаже, яку суму прибуткового податку сплатив заявник в минулому році. В межах цієї суми і буде зроблений повернення ПДФО.

Усі докладені документи повинні перераховуватися в заяві на повернення податку за лікування. Крім того, заявнику потрібно також підготувати декларацію 3-ПДФО, в якій буде відображена сума витрат, сума покладеного вирахування і величина податку до повернення.

У заяві повинна бути вказана прохання про повернення ПДФО за певний рік (вказується, який) у зв'язку з отриманням соціального податкової вирахування по витратах на лікування. Сума вирахування прописується в бланку заяви, її розмір не може перевищувати встановлених НК РФ розмірів.

У яких випадках можна отримати повернення 13% на лікування?

Податкові відрахування на лікування відноситься до категорії соціальних податкових відрахувань. На нього поширюються загальні вимоги до терміну і порядку отримання податкових відрахувань.

Важливо, що одержати відрахування на лікування можна тільки за тими видами медичних послуг і ліків, які містяться в спеціальних переліках ().

До них відносяться:

діагностика і лікування при наданні швидкої медичної допомоги;
діагностика, профілактика, лікування та медична реабілітація в стаціонарних медичних установах (в тому числі денних), включаючи проведення медичної експертизи;
діагностика, профілактика, лікування та медична реабілітація при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (в тому числі в денних стаціонарах і лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи;
діагностика, профілактика, лікування та медична реабілітація в санаторно-курортних установах. Зверніть увагу, що в цьому випадку до відрахування можна пред'явити тільки витрати безпосередньо на медичні послуги ();
послуги з санітарної освіти.

На будь-які інші види лікування податкове вирахування не надається. Те ж стосується і ліки, причому вони повинні бути придбані виключно за рецептом лікаря.

Ще одним обмеженням є вимога наявності російської ліцензії на надання відповідних медичних послуг у організації або ІП, який надав такі послуги. Тому, на відміну від вирахування на навчання, одержати відрахування на послуги з лікування в закордонних клініках неможливо ().

Крім того, пацієнт не зможе одержати відрахування, якщо його лікування було оплачено іншими особами, наприклад, роботодавцем (навіть при наданні їм цільової матеріальної допомоги на лікування) ().

Максимальний розмір податкового вирахування на лікування не перевищує 120 тис. Руб. в рік, проте витрати на дороге лікування можна пред'явити до відрахування повністю (). Дізнатися, чи стосується лікування до категорії дорогих, можна з уже згадуваного Уряду РФ від 19 березня 2001 № 201. Також можна звернути увагу на код наданих послуг в довідці про оплату медичних послуг: значення "2" означає, що надані послуги відносяться до категорії дорогого лікування і до відрахування їх можна пред'явити в повному обсязі.

Відрахування можна отримати і на понесені самостійно витрати з придбання поліса ДМС (). До того ж страховка повинна передбачати оплату виключно медичних послуг ().

Необхідно враховувати, що соціальні податкові відрахування розраховуються сукупно. Максимальний їх розмір обмежений сумою в 120 тис. Руб. (). Тому якщо за звітний рік платник податків поніс витрати на навчання в розмірі 100 тис. Руб. і подав декларацію з прийняттям їх до відрахування, то вирахуванням на лікування він може скористатися тільки в розмірі 20 тис. руб.

Хто може отримати податкове вирахування на лікування?

На цей вирахування платник податків має право розраховувати, якщо він оплатив:

власне лікування і придбання лікарських засобів або поліса ДМС;
лікування чоловіка (дружини), батьків, дітей (у тому числі усиновлених) віком до 18 років, а також підопічних у віці до 18 років.

В останньому випадку відрахування поширюється як на власне медичні послуги, надані родичам, так і на придбані для них ліки. Крім того, платник податків може відшкодувати витрати на покупку родичам з числа зазначених вище поліса ДМС.

Які потрібні документи для повернення податку за лікування?

НК РФ не містить переліку таких документів, тому орієнтуватися можна тільки на роз'яснення Мінфіну і ФНС Росії. Так, на думку відомств, уявити потрібно:

ЗРАЗКИ І БЛАНКИ

декларацію 3-ПДФО;
довідку 2-ПДФО (видає роботодавець);
договору на надання медичних послуг (при наявності);
копію російською ліцензією медичної установи (при зверненні за вирахуванням за видатками на лікування);
документи, що підтверджують факт здійснення витрат (касові чеки, квитанції, банківські виписки);
довідку про оплату медичних послуг - її зобов'язана видати медична організація, вказавши вид і вартість оплачених пацієнтом послуг (а також його ПІБ та ІПН) і запевнивши її печаткою (при зверненні за вирахуванням за видатками на лікування) ();
рецепт лікаря із зазначенням на необхідність використання того чи іншого діючої речовини препарату (при зверненні за вирахуванням за видатками на ліки).
заяву про надання податкового відрахування на лікування і (або) ліки (при первісної подачі документів);
заяву про повернення надміру сплаченої суми податку (після камеральної перевірки документів);
свідоцтво про народження дитини (при отриманні вирахування на лікування дитини);
свідоцтво про укладення шлюбу (при отриманні вирахування на лікування чоловіка (дружини));
свідоцтво про народження самого платника податків, якщо їм оплачено лікування або придбання медикаментів батькам (при отриманні вирахування на лікування батьків);
підтвердження права на отримання податкового вирахування від податкової інспекції (в разі отримання вирахування через роботодавця).

Зверніть увагу на оформлення документів, які підтверджують понесені витрати. Вони повинні містити точне найменування медичного закладу, що збігається з зазначеним в ліцензії, а найменування наданих послуг і придбаних ліків повинні збігатися з передбаченими.

Як правильно оформити заяву на повернення ПДФО за лікування? Які громадяни можуть претендувати на повернення ПДФО? І багато іншого в нашій статті .......

Нам всім відомо і кожен стикався з можливостями лікування та придбанням лікарських засобів, і також відомо, скільки це коштує. Держава дає нам можливість компенсувати хоч не всю суму витрачених грошових коштів на лікування, а частина з них. Оформивши заяву і представивши необхідні документи в органи ИФНС, дає нам право, отримати 13% від витраченої суми на лікування.

Також скористатися поверненням ПДФО можна і отримати. В даному випадку, при оформленні відповідної заяви і надання необхідних документів вам повернеться 13% від витраченої суми.

Які витрати на лікування підлягають відшкодуванню в 2017р

Будь-платник податків має право написати заяву на повернення ПДФО за такими витратами на лікування:

Лікування і протезування зубів;
Витрати на придбання ліків. Що стосується ліків, повернення підлягає тільки на що знаходяться в переліку, затвердженому урядом РФ;
Діагностичні та консультативні заходи;
Санаторно-курортне лікування, винятком є \u200b\u200bхарчування і проживання.

Платник податків має право оформити заяву і декларацію 3НДФЛ за витрачені власні кошти на лікування своїх рідних:

За послуги та медикаменти на власне лікування;
За послуги та медикаменти на лікування чоловіка, дітей у віці до 18 років і батьків;

Бланк заяви 2017 року на відшкодування податкового майнового відрахування

Завантажити , докладна інструкція щодо заповнення

Які документи необхідні для подачі на повернення ПДФО на лікування

Заповнюється декларація 3НДФЛ на лікування.
Заява на повернення ПДФО за лікування.
Запитується у роботодавця довідка 2НДФЛ, де видно сума річних відрахувань в податкові органи.
Документи про ступінь споріднення за осіб які здійснювали оплату за лікування.
Документи, що підтверджують проведення медичних послуг або придбання медикаментів.

Заява на повернення ПДФО за лікування подається на наступний рік після оплати витрат на лікування. Подача заяви і необхідних документів для здійснення повернення можна в будь-який день або місяць, тому що конкретного періоду за даними видам оплат законом не встановлено.

Наказом ММВ-7-8 / [Email protected] від 14.02.2017г. встановлена \u200b\u200bнова форма заяви про повернення ПДФО за оплачене лікування і медикаменти. Форма заяви по КНД 1150058.

Заповнення заяви не принципово і можливо як від руки, так і набрати на комп'ютері на 3-х сторінках.

Подача заяви і документів на повернення ПДФО здійснюється в органи ИФНС для розгляду. Процедура перевірки займає близько 3 місяців. У разі схвалення повернення, зарахування грошових коштів на реквізити вказані в заяві здійснюються протягом одного місяця.

Пропонуємо зразок заповнення заяви 2017 на повернення ПДФО:

Безкоштовно завантажити:

Нова форма заяви для повернення ПДФО за лікування

Уже не перший рік працює на білій зарплаті платник податків має законне право на так званий повернення або соціальний податкове вирахування. Регулює їх 219-я стаття НК РФ. Оформляється в місцевому відділенні ФНС шляхом подачі декларації.

Повернути перераховані державі податки можна за:

оплачене навчання власне або дітей;
співфінансування майбутньої пенсії;
внески, які пішли на благодійність;
оплачене дороге лікування або придбання медичних препаратів.

Повернення може бути виготовлений або через податкову, або через роботодавця. Пакет документів в цьому випадку трохи різниться, але основним залишається заява. Що собою являє заяву на Зразок і правила заповнення наведемо в статті.

Які витрати підлягають поверненню?

Платник податків отримує право повернути ПДФО, якщо виникли витрати на:

лікування (своє або близького родича), в тому числі і стоматологічні послуги;
придбання лікарських засобів (причому тільки тих, що внесені до переліку Урядом РФ);
діагностичні заходи або медичні консультації;
лікування санаторно-курортного напрямку, виключаючи проживання та харчування (зразок заяви на повернення ПДФО за лікування дивіться нижче).

Соціальний відрахування буде схвалений якщо купувалися медичні послуги або медикаменти на власне лікування, а також на лікування батьків, чоловіка і дітей до 17 років включно.

Пакет документів

Якщо потрібно звернутися до ИФНС необхідно підготувати:

декларацію, заповнену за формою 3-ПДФО;
заяву на повернення ПДФО за лікування (зразок наведено нижче);
довідка, завірена головним бухгалтером, за формою 2-ПДФО (в неї виписуються податкові відрахування за рік);
документи, що засвідчують родинні зв'язки (якщо відрахування оформляється не за себе);
документи з медичної установи або аптеки, що підтверджують суму витрат.

В які терміни подавати документи?

Заява на повернення ПДФО за лікування (зразок і внесення даних наведено в статті) подається протягом наступного року, за роком надання медичних послуг або купівлі медикаментів. Конкретні терміни законодавчо не встановлені.

Цього року прийнята нова форма бланка заяви на повернення ПДФО за лікування. зразок:

Її затвердили наказом ММВ-7-8 / [Email protected] від 14.02.2017. Форма по КНД 1150058.

Приймається форма заповнена вручну або набрана на комп'ютері. Розглядаються подані документи 3 місяці і в разі схвалення, протягом календарного місяця перераховуються гроші на зазначені в заяві реквізити.

Соціальний відрахування за відвідування стоматолога

Законодавчо встановлений ліміт на вартість лікувальних процедур, у зубного лікаря: 120 000 рублів. Тобто, іншими словами - 13% від граничної суми і становитимуть максимальну соціальну виплату - 15 600 руб. (Як заповнити заяву на повернення ПДФО за лікування дивіться вище).

Послуги, надані родичам, підсумовуються, і повернення оформляється з підсумкової суми. Також слід врахувати, що цей податковий відрахування не може бути більше суми прибуткового податку, утриманого протягом року.

ще одним важливим нюансом є поняття «дороге лікування». Існує перелік цих послуг. І якщо надання допомоги у стоматолога потрапляє під нього, то повернення буде проведений з повної суми послуги (навіть якщо вона значно більше 120 000 рублів).

оформляємо відрахування

Документи будуть потрібні наступні:

податкова декларація, подана за формою 3-ПДФО;
довідка за підписом головного бухгалтера про доходи за минулий календарний рік;
паспорт і копія першої сторінки + реєстрація;
заяву на повернення ПДФО за лікування зубів (зразок представлений в статті);
копія договору на медичні послуги стоматологічного кабінету і з медучреждением;
копії та оригінали чеків на надані послуги.

На закінчення

Написати заяву можна в довільній формі, але краще скористатися спеціальною формою заяви на повернення ПДФО за лікування (зразок розміщений вище).

Завантажити форму можна на офіційному порталі або будь-якому іншому. Вона є відкритою і безкоштовною.

Підготовлений пакет документів можна особисто принести до податкового органу, можна надіслати рекомендованим листом з повідомленням поштою. Є можливість передати документи з повіреним, не забувши додати до текстів нотаріально завірене доручення. З'явилася законодавчо закріплена можливість подати заяву на соціальний відрахування за допомогою роботодавця.

Якщо є у платника податків є особистий кабінет на порталі nalog. ru, то повернення можна оформити і тут (але для цього необхідно засвідчити документ УКЕП).

Якщо з доходів фізичної особи відраховується прибутковий податок, то він має право скористатися податковою пільгою - податкове вирахування на лікування. Людина може повернути частину своїх витрат на лікування (13 відсотків від витраченої суми), написавши заяву на надання податкового відрахування з ПДФО і повернення ПДФО у зв'язку з витратами на лікування.

Можна повернути витрати не тільки на своє лікування, але і на лікування чоловіка (дружини), дітей, батьків. Для отримання соціального податкового вирахування і повернення ПДФО потрібно зібрати необхідні документи і написати заяву. Зразок заяви на повернення ПДФО можна скачати нижче.

У числі документів, які потрібно буде докласти до бланку заяви - договір на надання медичних послуг, документи, що підтверджують витрати. Можна повернути також 13 відсотків від витрат на ліки, куплені в аптеці. В цьому випадку необхідно зберегти рецепт лікаря і чеки, отримані в аптеці. Відрахування надається лише до певної групи ліків, перелік встановлений Урядом РФ. Медична установа повинна мати ліцензію на надання такого роду послуг. Якщо відрахування виходить на дитину, то йому не повинно бути понад 18 років.

Поверненню підлягає ПДФО від витрат в межах визначеного соціального податкового вирахування на лікування - 50000 руб. на дітей, чоловіка, батьків і 1200000 крб. на своє лікування.

Повернути можна також ПДФО від витрат на навчання, при цьому також слід написати заяву на отримання вирахування, зразок заяви можна завантажити.

Як правильно написати?

Заява пишеться в довільній формі. Можна бланк знайти в відділенні податкової, куди будуть подаватися документи для повернення ПДФО. Зазвичай на стендах наводяться зразки заповнення заяв.

Так як заява подається до податкової за місцем проживання заявника, то в верхньому правому куті бланка потрібно написати найменування та номер відділення ИФНС. Нижче пишуться відомості про заявника - ПІБ, адреса реєстрації, контактні дані.

У тексті заяви пишеться прохання такого виду: «прошу зробити повернення податку на доходи фізичних осіб за 2015 рік у зв'язку з отримання соціального податкового відрахування по сумах, спрямованим на лікування мого сина ПІБ 2000 року народження, в сумі __________ руб. »

Необхідно вказати розмір зроблених витрат і суму ПДФО до повернення у зв'язку з витратами на лікування.

Для того щоб податкова мала можливість перерахувати прибутковий податок заявнику, потрібно відкрити рахунок в банку, реквізити рахунку і банку потрібно вказати в бланку заяви на податкове вирахування за лікування.