Як роздрукувати податкові регістри у 1с 8.3

Бухгалтерія- Складне, вузькоспеціалізоване напрями. Незважаючи на це, воно вкрай затребуване у будь-якому бізнесі, на різних підприємствах. Тенденції світового та вітчизняного ринку, що постійно змінюються, змушують бухгалтерів проводити весь час у перегортанні паперів.

Проте є програми, завдяки яким вести документацію підприємств набагато простіше. Серед безлічі утиліт, п'єдестал займає програма 1С 8.3. Податковий регістр в 1с 8.3 необхідний для того, щоб фіксувати та накопичувати всю інформацію, що міститься у первинній документації, що оформляється під час здійснення господарської операції. З 2013 року було внесено коригування до Федерального закону № 402-ФЗ, де сказано необхідність формувати регістри податкового обліку в 1с 8.3. Основна мета податкового обліку у цій програмі – розрахунок прибуток.

Єдине, що необхідно для безпомилкової експлуатації програми 1С - правильне налаштування. Зробити це можна самостійно, на просторах рунету знаходиться безліч інформаційних статей та відео оглядів. Однак якщо ви не впевнені у своїх силах, краще звернутися за допомогою до фахівців, до чиєї компетенції входить налаштування програми

Як здійснюється налаштування програми

Припустимо, що протягом деякого часу ви вносили в регістр різну інформацію, а також документацію, яка безпосередньо відноситься до вашої компанії. Внаслідок цього необхідно оформити звіт. Щоб не заплутатися у величезному потоці інформації, податкові регістри дають змогу сформувати «проводки». Простими словами вводиться один і більше записів в один регістр. В результаті регістри податкового обліку в 1с 8.3 легко знайти, переглядати та за необхідності вносити правки.

Аналітичні регістри податкового обліку поділяються на кілька груп:

Регістр обліку господарської операції;

реєстр з інформацією про зміни стану в обліковому об'єкті;

Регістр проміжного розрахунку;

Регістр створення звітної інформації.

Податкові регістри з ПДФО

Прибутковий податок є загальнодержавним податком, який регулюється розділом IV. Він нараховується на зарплату, відпустку, дивіденди, лікарняну та інші доходи. У 1С є однойменна вкладка "нарахування заробітної плати". Тут можна налаштовувати нарахування, утримання. Використовувати програму дуже зручно, оскільки податкові регістри з ПДФО в 1с 8.3 мають проведення. Після кожної операції вони автоматично потраплять у цю проводку.

Використовуючи цю програму, можна вчасно знайти помилку в даних завдяки функції «універсальний звіт». Також відбувається швидке налаштування всіх реквізитів, вказівок, документів. З огляду на таку функціональність, утиліта користується колосальним попитом.

Пошук потрібного регістру

Інтерфейс програми заслуговує на особливу увагу, оскільки її інтерфейс зрозумілий середньостатистичного користувача.

Зайдіть у головне меню, яке знаходиться у верхньому кутку програми, та натисніть «всі функції».
Вам відкриються осередки, де можна переглянути потрібні регістри, записи, документи та форми.

Якщо ця команда не доступна, вам необхідно додати її так: «сервіс» - «параметри» - і встановити галочку «відобразити всі функції».

Платники податків з податку на прибуток організацій повинні вести аналітичні регістри податкового обліку. Податковим Кодексом РФ встановлено, що форми регістрів та порядок відображення в них аналітичних даних податкового обліку розробляються платником податків самостійно та встановлюються додатками до облікової політики організації з метою оподаткування. У програмі «1С:Бухгалтерія 8» є понад 30 спеціалізованих звітів для складання регістрів податкового звіту. Більшість платників податків цього може бути достатньо, щоб виконати встановлені вимоги податкового обліку. У статті д.е.н., професор С.А. Харитонов розповідає про ведення регістрів податкового обліку з метою обчислення прибуток на прикладі програми «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 3.0).

Вимоги до регістрів податкового обліку

Підтвердженням даних податкового обліку є:

первинні облікові документи (включаючи довідку бухгалтера);
аналітичні регістри податкового обліку;
розрахунок податкової бази

Під аналітичними регістрами податкового обліку розуміються зведені форми систематизації даних податкового обліку за звітний (податковий) період, згруповані відповідно до вимог глави 25 НК РФ.

В обов'язковому порядку форми повинні містити такі реквізити:

найменування регістру;
період (дату) складання;
найменування господарських операцій;
вимірювачі операції у грошовому та натуральному (якщо це можливо) виразі;
підпис (розшифрування підпису) особи, відповідальної за складання регістру.

Форми регістрів та порядок відображення в них аналітичних даних податкового обліку, згідно зі статтею 314 НК РФ, розробляються платником податків самостійно і включаються додаток до облікової політики для цілей оподаткування.

Регістри податкового обліку «1С:Бухгалтерії 8»

У програмі «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 3.0) є понад 30 спеціалізованих звітів для складання регістрів податкового звіту.

Їх перелік наведено на формі Реєстри податкового облікув розділі Облік, податки, звітність(Рис. 1).

За призначенням аналітичні регістри податкового обліку «1С:Бухгалтерії 8» поділяються на такі групи:

- Регістри обліку господарських операцій;

- реєстри обліку стану одиниці податкового обліку(Регістри інформації про зміну стану об'єкта обліку);

- Регістри проміжних розрахунків;

- реєстри формування звітних даних.

Реєстри обліку господарських операційпризначені для узагальнення інформації про факти діяльності суб'єкта господарювання, які призводять до виникнення об'єкта податкового обліку.

Реєстри обліку стану одиниці податкового облікупризначені для збору інформації про наявність та рух об'єктів податкового обліку.

Регістри проміжних розрахунківвиконують допоміжну функцію: використовуються на етапі формування вартості об'єкта обліку, а також як джерело інформації для заповнення регістрів формування звітних даних.

призначені для узагальнення інформації про визнані доходи та витрати звітного (податкового) періоду, розрахунку податкової бази та розшифрування окремих доходів та витрат у декларації з податку на прибуток.

Більшість платників податків формованих у програмі «1С:Бухгалтерія 8» регістрів може бути достатньо, щоб виконати вимоги Податкового Кодексу РФ у частині підтвердження даних податкового обліку.

На формі Реєстри податкового облікузвіти для складання регістрів розташовані у зворотній послідовності (на відміну від «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 2.0)), тобто спочатку наведені звіти для складання регістрів формування звітних даних, потім звіти для складання регістрів проміжних розрахунків і т.д. див. рис.1). Зумовлено це головним чином ергономічними міркуваннями. Реєстри формування звітних данихплатникам податків доводиться формувати найчастіше, як правило, за той самий період багаторазово, щоб переконатися в правильності складання декларації з податку на прибуток організацій.

Для складання регістру потрібно подвійним клацанням на найменуванні відкрити форму відповідного звіту, вказати період, організацію та натиснути кнопку Сформувати звіт.

Регістри формуються за даними податкового обліку на рахунках плану рахунків бухгалтерського обліку "1С:Бухгалтерії 8". При складанні регістру інформації про об'єкт основних засобів додатково використовується інформація про об'єкти обліку, що зберігається у спеціальних регістрах.

Регістри податкового обліку «1С:Бухгалтерії 8» мають уніфіковану форму оформлення та містять усі обов'язкові реквізити (рис. 2).

Особа, посада та розшифрування підпису особи, відповідальної за складання регістру, які мають виводитися у формі регістру, зазначаються у списку Відповідальні особи організації.

У звітах передбачена можливість налаштування угруповання та відбору даних (закладка Основні налаштування), а також включення до регістру додаткової інформації про об'єкти обліку, сортування даних та оформлення регістру (закладка Додаткові налаштування).

У сформованому регістрі є можливість відкрити документ, яким операція відображена у податковому обліку.

Наприклад, для регістру податкового обліку Доходи від реалізації товарів, робіт, послугце буде Звіт про роздрібні продажі.

Довідки-розрахунки

Для окремих видів видатків Податковим кодексом РФ встановлені спеціальні правила визначення суми витрат, що враховується при розрахунку податкової бази звітного (податкового) періоду. Так, витрати на добровільне страхування, на окремі види реклами, представницькі витрати враховуються у витратах періоду за нормативом; з транспортних витрат визначається сума витрат, що відноситься до реалізованих товарів; за майном, що амортизується, платник податків має право застосовувати амортизаційну премію у розмірі до 30 % первісної вартості (витрат «на модернізацію»); прямі витрати на виробництво та реалізацію продукції необхідно розподіляти між реалізованою продукцією та продукцією на складі тощо. буд. податкового обліку за регламентною операцією) у програмі передбачені Довідки-розрахунки. Їх перелік наведено на формі Довідки-розрахункив розділі Облік, податки, звітність(Рис. 3).

Довідки-розрахунки Амортизаційна премія, Нормування витраті Списання збитків минулих роківпризначені на підтвердження даних лише податкового обліку (у бухгалтерському обліку амортизаційна премія не застосовується, витрати не нормуються, збитки минулих років не переносяться на майбутнє). Інші довідки-розрахунки (за винятком довідок-розрахунків Податкові активи та зобов'язанняі Перерахунок відстрочених податкових активів та зобов'язань) призначені на підтвердження даних як бухгалтерського, і податкового обліку.

Для складання Довідки-розрахункипотрібно подвійним клацанням на найменуванні відкрити форму відповідного звіту, вказати період складання, організацію, на панелі основних налаштувань встановити перемикач Показникиу становище НУ (дані податкового обліку)та натиснути на кнопку Сформувати звіт.

Детальну інформацію про призначення та порядок складання регістрів податкового обліку, а також довідок-розрахунків, що підтверджують дані податкового обліку, у «1С:Бухгалтерії 8» можна знайти на ІТС у довіднику «Облік з податку на прибуток організацій».

Від редакціїПро формування регістрів бухгалтерського обліку у програмі «1С:Бухгалтерія 8» читайте у номері 7 (липень) «БУХ.1С» за 2013 рік. З порядком формування регістрів бухгалтерського обліку в електронному вигляді з підписанням електронним підписом та їх зберіганням в інформаційній базі на прикладі «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) можна ознайомитись у номері 9 (вересень) «БУХ.1С» за 2013 рік.

Для чого потрібен податковий облік та як його визначити?

Головне завдання податкового обліку у 1С – розрахунок податку на прибуток, точніше податкової бази для нього.

Визначення бази з податку прибуток досить просте. Це різниця між доходами та витратами.

Складність полягає в тому, що доходи та витрати визнаються у різних видах обліку по-різному. Частина доходів і витрат може бути визнана лише в одному з видів обліку. В результаті з'являються постійні та часові різниці.

«Дружба» бухгалтерського та податкового обліку виражається формулою, що складається з чотирьох значень:

БО = НУ + ПР + ВР,

БУ – сума з бухгалтерського обліку
НУ – сума з податкового обліку,
ПР - постійна різниця,
ВР – тимчасова різниця.

Як реалізовано податковий облік у 1С Бухгалтерія 8.3

У бухгалтерських конфігураціях 1С 8.3 для реалізації цієї формули використовуються спеціальний регістр, у якому кожного значення є свій ресурс (рис.1).

Для користувача не обов'язково детально розбиратися в структурі регістрів, але для більш глибокого розуміння механізму розрахунку податкових проводок варто мати хоча б загальне уявлення про внутрішню «кухню». Тим більше, що зв'язок регістру та проводок очевидний.

У проводках 1С замість однієї суми може фігурувати відразу 4 (за кількістю значень вищенаведеної формули). На рис.2 бачимо різні суми амортизації з бухгалтерського та податкового обліку. Різниця між ними (83,34) утворює тимчасову різницю і знаходиться в рядку з абревіатурою. ВР».

Під час проведення документів програма сама розраховує потрібні суми за БО та НУ, а також контролює рівність БО та НУ за формулою. Після закриття періоду виходячи з цих значень формується необхідна нам основа.

План рахунків 1С також має свої особливості. Усі рахунки, у якому ведеться облік з податку прибуток, мають встановлений прапорець «НУ» (рис.3). Наприклад, рахунки 20, 23, 25 беруть участь у формуванні прибутку, а рахунок 19 на прибуток не впливає, для нього прапорець «НУ» не встановлено.

Через це в деяких проводках з податкового обліку буває заповнена дебетова або кредитова сума. На рис.4 бачимо, що у проведенні з нарахування внесків у рядках за НУ є сума за дебетом, але немає суми за кредитом.

Справа в тому, що рахунок 68.01 не належить до податкових рахунків. Ознака «НУ» йому не встановлено (рис.5).

Для проміжних розрахунків з податку на прибуток використовується рахунок 68.04.2, якого немає у типовому плані рахунків; цей субрахунок додали розробники 1с (рис.6). Проведення Дт 68.04.2 Кт 99.09 у сумі 0.15 крб. необхідна округлення суми податку до цілих значень.

Пошук та усунення помилок щодо розрахунку податку на прибуток

Незважаючи на те, що практично всі розрахунки з податку на прибуток у програмі виконуються автоматично, можуть виникнути помилки. Особливо часто вони виникають під час введення ручних операцій.

Для контролю використовується звіт «Аналіз обліку з податку прибуток» (рис.7).

Кожен розділ звіту можна розкрити подвійним клацанням та знайти помилковий документ. «Підоглядні» розділи виділені червоним обведенням (рис.8).

Розкриємо розділ «Інші витрати на реалізацію…». Нижче (рис.9) бачимо документи, виходячи з яких вийшли дані суми.

Щоб вивести документи, потрібно увімкнути прапорець «За документами»

Виправляємо помилки та отримуємо «красивий» звіт (рис.10).

Налаштування податкового обліку у 1С 8.3

На закінчення - про два варіанти ведення податкового обліку у програмах 1С. Так як застосування ПБО 18/02 у деяких випадках не є обов'язковим, то низка організацій можуть вести облік без формування постійних та тимчасових різниць. Необхідні установки виконуються на закладці «Податок на прибуток» в обліковій політиці (рис.11)

При цьому з погляду користувача введення даних не змінюється, нічого додатково рахувати не потрібно. В результаті підсумкові суми податку на прибуток будуть однаковими як із використанням ПБО, так і без.

Відрізнятимуться звіти. Наприклад, при використанні ПБО/18 оборотно-сальдова відомість міститиме дані за рахунками 77 та 09 (відкладені податкові активи та зобов'язання – результат формування постійних та тимчасових різниць), а також суми за рахунком 68.04.2 (рис.12).

Звіт, розглянутий вище (рис.10), покаже коректні дані варіанта з ПБУ/18. Таким чином, аналіз податку на прибуток у 1С легше проводити, маючи детальну інформацію щодо формування податкової бази, яку дає застосування ПБО/18.

За матеріалами: programmist1s.ru

Сплата податків є прямим обов'язком всіх платників податків перед державою. Розрахунок суми податку, що підлягає сплаті, залежить від того, яка система оподаткування застосовується в організації. У цій статті ми розглянемо розрахунок.

Насамперед необхідно визначити податкову базу. Вона становить різницю між доходами та витратами організації. В даному випадку в розрахунку можна використовувати не всі види доходів та витрат. Деякі з них просто не оподатковуються.

Щодо бухгалтерського обліку у програмі 1С існує рівність:

БО = НУ + ПР + ВР

В даному випадку під СУ мається на увазі сума по бухобліку, яка складається з частини, відображеної з податкового обліку, а також постійної та тимчасової різниць. Така ситуація виникає через те, що не всі суми підлягають відображенню у податковому обліку. Виходить, що у бухгалтерському обліку якась сума може бути більшою, ніж у НУ. В результаті виникають постійні та часові різниці.

Для розрахунку прибуток організації застосовують особливе становище бухобліку – ПБУ 18/02. Незважаючи на всю складність, що здається, саме він дозволяє враховувати різниці між бухобліком і податковим обліком.

На практиці досить часто зустрічається, коли одна сума в бухобліку відбилася повністю, а в податковий пішла лише частина або взагалі нічого. Для зв'язування НУ та БО і існує це положення.

Програма 1С: Бухгалтерія підтримує застосування ПБО 18/02. Включити його можна безпосередньо у вашій організації, як зображено на малюнку нижче.

З точки зору користувача в плані введення інформації нічого не змінюється. Бухгалтеру не доведеться додатково вносити будь-які дані. Достатньо правильно налаштувати програму.

З погляду звітності та внутрішніх розрахунків зміни вже будуть суттєвішими. У такому разі звітність, наприклад, оборотка, міститиме детальну інформацію щодо формування податкової бази. До неї відносяться, наприклад, дані щодо розрахунку податку на прибуток (68.04.02), 77 рахунок і т.д.

Якщо вам необхідно розраховувати податок на прибуток, рекомендується уточнити в програмі, що ПБО 18 буде застосовуватися.

Податковий облік у 1С

Як було сказано раніше, не всі доходи та витрати повинні враховуватися при розрахунку податку на прибуток. Ця інформація вказується у плані рахунків. На малюнку нижче видно, що на рахунку 90.04 не стоїть прапорець у колонці НУ, а у 90.07.1 прапор встановлений.

У такому разі, якщо рух буде здійснено на ДП 90.04, у податковому обліку за дебетом буде рахуватися нуль. Якщо рахунок кредиту буде з встановленим прапором НУ, то його суму буде відображено у податковому обліку за кредитом відповідно.

Таким чином, як за дебетом, так і кредитом у податковому обліку суми можуть відрізнятися, можуть бути однаковими. Так само часто трапляються випадки, коли якусь суму не відображено у податковому обліку взагалі.

На малюнку нижче видно, що суми у всіх трьох рухах відображені як за дебетом, так і за кредитом. Це випливає з того, що у рахунках 90.08.1 та 26 встановлено прапори відображення у податковому обліку.

Зверніть увагу, що на малюнку вище, крім полів НУ, також присутні поля ПР і ВР. Про ці ризниці і йшлося раніше. Сума всіх рядків одного руху (НУ, ПР, ВР) має співпадати із сумою за бухобліком, яка відображена в колонці «Сума».

Сам розрахунок податку на прибуток можна зробити автоматично за допомогою обробки закриття місяця, що знаходиться в розділі "Операції". Розрахунок проводиться однойменною регламентною операцією, що у четвертому розділі.

Аналіз стану НУ з податку на прибуток

Звичайно ж, більшість розрахунків, що впливають на правильність обчислення податку на прибуток, виконуються програмою автоматично, але трапляються випадки помилкових ситуацій. Розібратися з ними допоможе спеціальний звіт, який проводить аналіз обліку.

На головній формі звіту вказується період, протягом якого ми хочемо проаналізувати дані та організацію. У схемі звіту показані різні розділи, у яких згруповано дані. Перейти до будь-якої з них можна натиснувши лівою кнопкою миші.

На малюнку нижче показано, що ми зайшли до розділу «Витрати за звичайними видами діяльності». Блок із амортизацією виділився червоним, що означає невиконання правила БО = НУ + ПР + ВР.

Перейшовши підрозділ з , нами було отримано звіт, де показано, у якому документі і яку суму сталася помилка у рівності.

Зверніть увагу на галку у надбудові «За документами». Саме вона дозволяє бачити у звіті посилання документи, у яких програма знайшла помилкові дані.

Насправді який завжди податковий і бухгалтерський облік тотожні. Часто фінансовий результат, що складається за бухгалтерськими даними, не збігається з прибутком за податковими відомостями. Відбувається це через:

Нормування видатків податковим законодавством;
Невизнання деяких статей витрат з оподаткування;
Перенесення збитків, одержаних у попередніх періодах.

Для відображення таких розбіжностей використовуються рахунки обліку постійних та тимчасових різниць:

Рахунок 09 для негативного відхилення;
Рахунок 77 для позитивного відхилення.

Податковий облік у програмі 1С

У програмі 1С Підприємство 8.3 для формування операцій із відображення постійних та тимчасових відхилень бухгалтерського та податкового обліку необхідно передбачити таку функцію в обліковій політиці. Зробити це можна простовив прапорець при встановленні параметрів для закладки.

Закон про податки та збори встановлює зобов'язання всіх організацій, що застосовують загальну систему оподаткування, вести податковий облік для визначення складу витрат для формування податкової бази з податку на прибуток. У програмі 1С Підприємство можна сформувати:

Первинні документи для обліку з метою оподаткування;
Податкові регістри;
Розрахунки, що формують податкову базу.

У кожному документі міститься перелік обов'язкових реквізитів:

Найменування;
Дата чи період формування;
склад господарської операції;
Одиниця виміру;
Підпис та розшифровка особи, відповідальної за складання.

Для формування регістрів, що відбивають податкову інформацію, в 1С необхідно перейти до розділу «Звіти», підрозділ «Податок з прибутку».

Кнопка «Регістри податкового обліку» відкриває перелік доступних для формування документів. Цей блок згрупований у 4 розділи:

Розділ регістрів для відображення звітних даних;
Розділ регістрів для узагальнення проміжних розрахункових результатів;
Розділ регістрів, які враховують стан одиниць податкових відомостей;
Розділ регістрів, що збирають інформацію щодо господарських операцій.

Кожен із розділів складається з переліку доступних для формування регістрів. Формування документів за звітними даними дозволяє здійснити ведення податкового обліку та аналітичного контролю за показниками узагальненої інформації для складання декларації з податку на прибуток. У цьому розділі формуються документи, відомості з яких потрапляють до податкового розрахунку.

Важливо: програма формує документ за формами, що повністю відповідають вимогам законодавства, але для можливості їх застосування необхідно затвердити поданий вид регістрів в обліковій політиці підприємства.

Регістри проміжних розрахунків це повний документ, що дозволяє відобразити інформацію про складі витрат у аналітиці з кожної операції. Регістри стану одиниці податкового обліку формуються після здійснення регламентних операцій та відображають аналітику за окремими показниками одиниць податкового обліку. Регістри обліку господарських операцій відображають рухи за рахунками, які змінюють або формують склад видатків з метою оподаткування.

Кожен звіт можна налаштувати шляхом додавання угруповань, відбору за рахунками, додаткових полів та сортування.

Важливо: перед складанням регістрів обліку з метою оподаткування необхідно перевірити проведення всіх передбачених регламентних операцій, якщо будь-які операції не проведено, документи матимуть некоректні дані.

1С Підприємство дозволяє формувати регістри для малих підприємств, відкрити їх можна через розділ «Звіти» — «Звіти для малих підприємств».

Кнопка «Регістри обліку малих підприємств» відкриває список документів, які можна сформувати, якщо організація належить до категорії малих або мікропідприємств. Тут формуються:

Відомості з основних засобів та амортизації;
Відомості з матеріально-виробничих запасів;
Відомості про витрати на капвкладення;
Відомості про витрати на виробництво;
Відомості з обігу коштів;
Відомості з розрахунків та інших операцій;
Відомості з продажу;
Відомості з розрахунків із постачальниками;
Відомості з розрахунків із персоналом;
Зведені відомості;
Книжки фактів господарську діяльність.

Кожен із цих звітів є регістром, що відповідає вимогам законодавства щодо наявності обов'язкових реквізитів.

Облік податку на прибуток у 1С

Для формування записів у програмі 1С Підприємство передбачено операції із закриття періоду, які належать до категорії регламентних та відкриваються у розділі «Операції».

Операція автоматично формує відображення бухгалтерської та податкової інформації з розрахунку прибутку. Якщо у бухгалтерських та податкових відомостях виникають тимчасові чи постійні різниці, програма відобразить їх як відстрочений податковий актив або відстрочене податкове зобов'язання на відповідних рахунках.

Важливо: при здійсненні закриття місяця обов'язково дотримання чіткої послідовності виконання операцій, оскільки порушення послідовності призведе до помилки та переривання подальшого розрахунку.

Для того, щоб провести операцію закриття місяця, необхідно натиснути кнопку «Виконати закриття» або зробити ручне проведення кожної позиції шляхом натискання лівої кнопки миші та вибору пункту «Виконати операцію».

До кожної операції можна сформувати первинний документ – довідку-розрахунок. Її можна сформувати через кнопку "Довідки-розрахунки" або натиснувши лівою кнопкою миші на необхідну операцію і вибравши команду з найменуванням регістру. Перевірити зроблені записи можна за допомогою команди «Показати проводки».

Розрахунок податку на прибуток робить у програмі проведення:

Д99К68.04.1 – для відображення сум, що підлягають сплаті до регіонального бюджету;
Д99К68.04.2 – відбиття сум, підлягають сплаті до федерального бюджету.

Перевірити правильність ведення обліку з метою оподаткування та відображення тимчасових різниць можна через формування оборотно-сальдової відомості, де в налаштуваннях необхідно задати параметр відображення даних бухгалтерського та податкового обліку. Сальдо господарських операцій за бухгалтерськими даними повинні дорівнювати сумі операцій за даними обліку для оподаткування з постійними та тимчасовими різницями.

Важливо: оборотно-сальдова відомість з налаштуваннями, що відображають бухгалтерську та податкову інформацію про діяльність організації, є універсальним регістром, допускається його використання для розрахунку податкової бази з податку на прибуток.

Для того щоб перевірити, чи правильно відображено постійний податковий актив у 1С, необхідно виявити рахунок, на якому він виник. Наприклад, у разі застосування коефіцієнта прискореної амортизації при купівлі майна в лізинг або при включенні до складу витрат амортизаційної премії сума різниці виникне при обчисленні амортизації, а саме на 02 рахунку.

Ще одним способом для перевірки актуальності відображення податкової інформації є множення залишку за рахунком 99 та податкової ставки податку на прибуток. Сума, отримана в результаті, повинна дорівнювати сумі, отриманій після множення залишку за даними бухгалтерського обліку на рахунку 99, з множенням постійних і тимчасових різниць на ставку податку.

Важливо: щоб уникнути помилок у податковому обліку, рекомендується якомога рідше робити ручні коригування руху документів та по можливості відмовлятися від операцій запроваджених вручну, оскільки програма 1С Підприємство передбачає документи для відображення майже всіх видів операцій суб'єкта господарювання.